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老師，想問下工廠幫我們申請的返利暫時沒有實際到賬應該怎么等分錄
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在返利還未實際到賬時，可以先做如下會計分錄：借記“應收賬款”或“其他應收款”，貸記“營業(yè)外收入”或具體的返利收入科目。這樣做是為了反映公司有權利收到的返利收入，并在返利實際到賬時再做相應的現金或銀行存款的入賬處理。
2024 11/09 14:56
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2024 11/09 14:58
實際收到借銀行存款，貸主營業(yè)務收入？
小智老師 
2024 11/09 15:01
實際收到返利時，應該借記“銀行存款”，貸記“應收賬款”或“其他應收款”科目，以反映返利款項的實際收入。如果之前已經做過預計返利的會計處理，這時只需調整對應的應收款項即可。不應使用“主營業(yè)務收入”科目，因為返利通常不屬于主營業(yè)務范疇。
84784986
2024 11/09 15:10
不是應該結轉主營業(yè)務成本嗎
小智老師
2024 11/09 15:12
返利通常被視為營業(yè)外收入或其他業(yè)務收入，而不是主營業(yè)務收入，因此不涉及結轉主營業(yè)務成本。如果是與銷售相關的返利，可以考慮減少銷售成本或銷售費用。具體處理方法應根據返利的性質和企業(yè)的會計政策來確定。
84784986
2024 11/09 15:15
如果記到營業(yè)外收入可不可以理解為是利潤
小智老師
2024 11/09 15:18
記到營業(yè)外收入的返利確實會影響最終的利潤，因為它會增加公司的總收入。但要注意，這種收入并不來源于公司的主營業(yè)務活動，而是屬于非經常性的收益，因此在分析財務狀況時，需要將其區(qū)別對待。
84784986
2024 11/09 15:19
營業(yè)外收入期末要結轉嗎
小智老師
2024 11/09 15:22
是的，期末時需要將營業(yè)外收入進行結轉。具體操作是借記“營業(yè)外收入”科目，貸記“利潤分配-未分配利潤”科目，這樣做是為了將營業(yè)外收入納入當期的利潤總額，進而計入企業(yè)的累計未分配利潤中。這一步驟是期末結賬的一部分，用于清算本期的收入和費用。
84784986
2024 11/09 15:36
好的，謝謝
84784986
2024 11/09 15:38
它不是結轉到本年利潤
小智老師
2024 11/09 15:39
對不起，我之前的表述有誤。營業(yè)外收入的確應該結轉到“本年利潤”科目，而不是直接到“未分配利潤”。期末會通過借記“營業(yè)外收入”科目，貸記“本年利潤”科目來進行結轉，之后“本年利潤”會進一步處理分配問題。感謝您的指正。
小智老師
2024 11/09 15:40
對，您是對的。期末結轉時，應該將“營業(yè)外收入”科目的余額借記，貸記到“本年利潤”科目，從而將這部分收入納入當期利潤總額中。再次感謝您的提醒！
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