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老師，個稅由公司承擔(dān)的，那申報個稅的報表的工資怎么填寫，需要把個稅填在應(yīng)發(fā)工資里面嗎？
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不需要將個稅填入應(yīng)發(fā)工資中。應(yīng)發(fā)工資僅包括員工應(yīng)得的工資總額，個稅由公司承擔(dān)屬于額外福利，不計入應(yīng)發(fā)工資。在個稅申報表中，應(yīng)發(fā)工資后扣除相應(yīng)的稅費后為實發(fā)工資。
2024 11/13 10:23
84785018 
2024 11/13 10:27
那在個稅申報表中就只填寫到手工資的金額，申報就可以了嗎？
84785018
2024 11/13 10:27
那公司承擔(dān)的個稅應(yīng)該怎么入賬做科目呢？
堂堂老師 
2024 11/13 10:30
公司承擔(dān)的個稅可以視為員工福利費用，入賬時可以借記“管理費用—福利費”或者特設(shè)的“職工薪酬—個人所得稅”，貸記“應(yīng)付款項—應(yīng)付個人所得稅”。這樣處理既清晰又符合會計準(zhǔn)則。
堂堂老師
2024 11/13 10:30
在個稅申報表中，應(yīng)填寫員工的應(yīng)納稅所得額和計算出的稅額。如果公司承擔(dān)個稅，這部分稅額會作為福利費用處理，但在申報時，仍需按實際工資計算應(yīng)納稅額。實發(fā)工資則是扣除個稅后的金額。
84785018
2024 11/13 10:35
這樣子到手工資是10000，社保個人部分490，個稅90，社保和個稅由公司全部承擔(dān)，那我填申報表的工資應(yīng)該是填多少金額呢？
堂堂老師
2024 11/13 10:39
在這種情況下，申報表中的“應(yīng)納稅所得額”應(yīng)該填寫10000元，因為這是員工的實際工資收入。社保和個稅由公司承擔(dān)，這部分不影響個稅的計算基礎(chǔ)，只是在實際支付時由公司負(fù)責(zé)。所以，填寫申報表時，工資金額填寫10000元。
84785018
2024 11/13 10:42
社保和個稅是作為福利計算是吧？這些都是計入管理費用？在年度匯算清繳所得稅時需要調(diào)整嗎？
堂堂老師
2024 11/13 10:45
是的，社保和個稅若由公司承擔(dān)，通常會作為員工福利計入管理費用。在年度匯算清繳所得稅時，這部分福利費用不需要調(diào)整，因為它們已經(jīng)在月度申報時被正確處理。只需確保全年的所得、扣除項和稅款等信息正確無誤即可。
84785018
2024 11/13 10:50
那管理費用，職工福利是有抵扣比例的嘛，這個也是一樣的14%的比例嗎？
堂堂老師
2024 11/13 10:54
管理費用中的職工福利費用抵扣比例并不一定是固定的14%。這個比例可能會根據(jù)具體政策和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)有所不同。通常，企業(yè)需要根據(jù)當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)規(guī)定來確定可抵扣的具體比例。建議查閱最新的財稅政策或咨詢當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)顧問以獲取準(zhǔn)確信息。
84785018
2024 11/13 11:07
就是說計入福利的社保和個稅是參與這個比例計算的是嗎？
堂堂老師
2024 11/13 11:10
對，公司承擔(dān)的社保和個稅作為福利費用計入時，會參與到福利費用的總額中。這部分費用在計算可抵扣的管理費用時，也會按照規(guī)定的比例進行考慮。具體的抵扣比例和計算方式需要根據(jù)當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)規(guī)定來執(zhí)行。
84785018
2024 11/13 11:29
所以，公司承擔(dān)的這部分正確的操作是做到福利？還是單獨新建科目呢？
堂堂老師
2024 11/13 11:32
通常情況下，公司承擔(dān)的個稅和社?？梢灾苯佑嬋搿案＠M”科目，作為員工福利的一部分。如果公司財務(wù)處理需要更詳細(xì)的分類，也可以考慮單獨設(shè)立一個科目，如“非貨幣性福利”等，以便更清晰地跟蹤和管理這部分費用。具體操作可以根據(jù)公司的會計政策和管理需求來決定。
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