免費(fèi)問答

一輛貨車在運(yùn)輸途中發(fā)生車禍，損失達(dá)8萬(wàn)元，取得保險(xiǎn)公司賠償金額為4.5萬(wàn)元；直接向某鄉(xiāng)鎮(zhèn)學(xué)校捐贈(zèng)2萬(wàn)元；該個(gè)人投資者還以乙企業(yè)的名義對(duì)外投資20萬(wàn)元，年底分得投資收益4萬(wàn)元。 計(jì)算劉某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

以下是計(jì)算劉某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的步驟： 一、計(jì)算乙企業(yè)的應(yīng)納稅所得額 1.?計(jì)算會(huì)計(jì)利潤(rùn)： - 銷售收入 = 160 + 40 = 200（萬(wàn)元） - 銷售成本 = 80萬(wàn)元 - 銷售費(fèi)用 = 30萬(wàn)元（廣告費(fèi)用 6萬(wàn)元需分析扣除限額） - 財(cái)務(wù)費(fèi)用：向非金融機(jī)構(gòu)借款利息超標(biāo)，可扣除利息 = 10×6\%×8/12 = 0.4（萬(wàn)元），實(shí)際列支 0.6萬(wàn)元，需調(diào)增 0.6 - 0.4 = 0.2萬(wàn)元 - 稅金 = 5萬(wàn)元 - 管理費(fèi)用 = 60萬(wàn)元（業(yè)務(wù)招待費(fèi)需分析扣除限額） - 財(cái)產(chǎn)損失：凈損失 = 8 - 4.5 = 3.5萬(wàn)元 - 捐贈(zèng)支出 2萬(wàn)元（需分析能否扣除） - 投資收益 4萬(wàn)元（對(duì)外投資分回的收益免稅，應(yīng)調(diào)減） 會(huì)計(jì)利潤(rùn) = 200 - 80 - 30 - 0.6 - 5 - 60 - 3.5 - 2 + 4 = 22.9（萬(wàn)元） 2.?調(diào)整項(xiàng)目： - 廣告費(fèi)用扣除限額：銷售收入的 15\%，即 200×15\% = 30（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生 6萬(wàn)元，可全額扣除，無(wú)需調(diào)整。 - 業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額：按發(fā)生額的 60\%為 20×60\% = 12（萬(wàn)元），按銷售收入的 5‰為 200×5‰ = 1（萬(wàn)元），只能扣除 1萬(wàn)元，需調(diào)增 20 - 1 = 19萬(wàn)元。 - 捐贈(zèng)支出：直接捐贈(zèng)不能扣除，需調(diào)增 2萬(wàn)元。 - 免稅的投資收益調(diào)減：調(diào)減 4萬(wàn)元。 應(yīng)納稅所得額 = 22.9 + 0.2 + 19 + 2 - 4 = 40.1（萬(wàn)元） 二、匯總計(jì)算劉某總的應(yīng)納稅所得額 劉某選擇在乙企業(yè)扣除投資者費(fèi)用，甲企業(yè)取得應(yīng)納稅所得額 2萬(wàn)元，乙企業(yè)調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額 40.1萬(wàn)元，總的應(yīng)納稅所得額 = 2 + 40.1 = 42.1（萬(wàn)元） 三、計(jì)算劉某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅 適用稅率表，查找對(duì)應(yīng)的稅率和速算扣除數(shù)來計(jì)算個(gè)人所得稅。 應(yīng)納稅額 = 42.1×35\% - 6.55 = 8.185（萬(wàn)元） 綜上，劉某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為 8.185萬(wàn)元。

老師可以給個(gè)純數(shù)據(jù)版的么？加了文字看的有點(diǎn)亂

你哪里不懂，文字是為了解釋，我給你說下

就納稅調(diào)整的部分

廣告費(fèi)用扣除限額：銷售收入的 15%，即 200×15% = 30（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生 6萬(wàn)元，可全額扣除，無(wú)需調(diào)整。 業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額：按發(fā)生額的 60%為 20×60% = 12（萬(wàn)元），按銷售收入的 5‰為 200×5‰ = 1（萬(wàn)元），只能扣除 1萬(wàn)元，需調(diào)增 20 - 1 = 19萬(wàn)元。 捐贈(zèng)支出：直接捐贈(zèng)不能扣除，需調(diào)增 2萬(wàn)元。 免稅的投資收益調(diào)減：調(diào)減 4萬(wàn)元。 應(yīng)納稅所得額 = 22.9+ 0.2+ 1+9+ 2 - 4 = 40.1（萬(wàn)元）