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民辦學校自己收的伙食及食堂支出怎么做帳務處理
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速問速答一、伙食費收入的賬務處理
預收伙食費:當學生或家長提前支付伙食費時,學校應將其確認為預收賬款。在會計分錄上,借記“庫存現(xiàn)金”或“銀行存款”科目,貸記“預收賬款”科目。
確認伙食費收入:每月末,學校應對師生實際就餐次數(shù)和金額進行結(jié)算,并按月以結(jié)算金額確認伙食費收入。此時,需要將預收賬款轉(zhuǎn)入伙食費收入,借記“預收賬款”科目,貸記“伙食費收入”科目。
二、食堂支出的賬務處理
原材料采購:食堂在采購原材料時,應根據(jù)采購發(fā)票或收據(jù)等原始憑證,借記“原材料”科目,貸記“庫存現(xiàn)金”或“銀行存款”等科目。同時,需要建立原材料臺賬,記錄原材料的購入、發(fā)出和結(jié)存情況。
人工成本:食堂工作人員的工資、獎金等人工成本,應根據(jù)工資表等原始憑證,借記“應付職工薪酬”科目,貸記“庫存現(xiàn)金”或“銀行存款”等科目。同時,需要計提相應的福利費用。
設備折舊及低值易耗品:食堂的設備折舊和低值易耗品的攤銷,應根據(jù)折舊表或攤銷表等原始憑證,借記“折舊費”或“攤銷費”科目,貸記“累計折舊”或“低值易耗品攤銷”等科目。
其他支出:食堂的其他支出,如水電費、維修費等,應根據(jù)相關原始憑證,借記“其他支出”科目,貸記“庫存現(xiàn)金”或“銀行存款”等科目。
2024 11/21 11:52
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