免費(fèi)問答

資料一 以自產(chǎn)電視作為福利發(fā)放給員工。 電視單位成本為 0.5 萬元，單位售價(jià)（計(jì)稅價(jià)格）為 0.7 萬元，適用的增值稅稅率為 13%，發(fā)放給 100 名員工。 計(jì)算 確認(rèn)的收入 = 0.7×100 = 70（萬元） 確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額 = 70×13% = 9.1（萬元） 電視的成本 = 0.5×100 = 50（萬元） 會(huì)計(jì)分錄 借：生產(chǎn)成本（80 名生產(chǎn)車間人員）56 借：銷售費(fèi)用（10 名市場營銷部門人員）7 借：管理費(fèi)用（10 名行政管理部門人員）7 貸：應(yīng)付職工薪酬 - 非貨幣性福利 70 借：應(yīng)付職工薪酬 - 非貨幣性福利 70 貸：主營業(yè)務(wù)收入 70 借：主營業(yè)務(wù)成本 50 貸：庫存商品 50 借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）9.1 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）9.1 資料二 外購 20 臺筆記本電腦作為福利發(fā)放給高管人員，每臺購買價(jià)格（計(jì)稅價(jià)格）為 1 萬元，購買價(jià)款已用銀行存款支付，取得增值稅專用發(fā)票，適用的增值稅稅率為 13%。 計(jì)算 確認(rèn)的成本 = 1×20 = 20（萬元） 確認(rèn)的進(jìn)項(xiàng)稅額 = 20×13% = 2.6（萬元） 會(huì)計(jì)分錄 借：管理費(fèi)用 22.6 貸：應(yīng)付職工薪酬 - 非貨幣性福利 22.6 借：應(yīng)付職工薪酬 - 非貨幣性福利 22.6 貸：銀行存款 22.6 借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）2.6 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）2.6 資料三 公司年初制訂和實(shí)施了一項(xiàng)短期利潤分享計(jì)劃，全年的凈利潤指標(biāo)為 5000 萬元，超過 5000 萬元凈利潤部分的 10% 作為額外報(bào)酬，全年實(shí)際完成凈利潤 6000 萬元。 計(jì)算 額外報(bào)酬 =（6000 - 5000）×10% = 100（萬元） 會(huì)計(jì)分錄 借：管理費(fèi)用 100 貸：應(yīng)付職工薪酬 - 利潤分享計(jì)劃 100 資料四 制訂了一項(xiàng)辭退計(jì)劃，自 2023 年 1 月 1 日起至 2023 年 6 月 30 日期間將向辭退的員工一次性支付補(bǔ)償款 1000 萬元，計(jì)劃已公布，尚未實(shí)施。 會(huì)計(jì)分錄 借：管理費(fèi)用 1000 貸：應(yīng)付職工薪酬 - 辭退福利 1000