免費(fèi)問答

內(nèi)銷收入和外銷收入要區(qū)分開 主營業(yè)務(wù)收入，設(shè)置為主營業(yè)收入-內(nèi)銷，主營業(yè)務(wù)收入-外銷，兩個(gè)明細(xì)科目

如果收到退稅 是借銀行存款 貸其他收益或營業(yè)外收入嗎？

貨物出口并確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)，根據(jù)出口銷售額（FOB價(jià)）做如下會計(jì)處理： 借：應(yīng)收賬款（或銀行存款等）。 貸：主營業(yè)務(wù)收入（或其他業(yè)務(wù)收入等）。 月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的"免抵退稅不予免征和抵扣稅額"做如下會計(jì)處理： 借：主營業(yè)務(wù)成本。 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）。 應(yīng)退稅額： 借：應(yīng)收補(bǔ)貼款-出口退稅(應(yīng)退稅額) 貨：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅(應(yīng)退稅額) 收到退稅款 借：銀行存款 貸應(yīng)收補(bǔ)貼款-出口退稅(應(yīng)退稅額)

應(yīng)退稅額： 借：應(yīng)收補(bǔ)貼款-出口退稅(應(yīng)退稅額) 貨：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅(應(yīng)退稅額) 這個(gè)應(yīng)交稅費(fèi)不是增加了嗎？怎么是貸方應(yīng)交稅費(fèi)呢？

要退的稅款，從借方轉(zhuǎn)入貸方

您做的分錄看不出來，怎么是從借方轉(zhuǎn)入貸方了？

借：應(yīng)收補(bǔ)貼款-出口退稅(應(yīng)退稅額) 貨：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅(應(yīng)退稅額) 這筆貸方應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅，

只有在借方有余額的情況下，才會有退稅

只有在借方有余額的情況下，才會有退稅這句話我理解。我的問題是應(yīng)退稅額怎么是做 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出口退稅(應(yīng)退稅額)呢，貸方不是負(fù)債增加了么？

要退稅的部分就是轉(zhuǎn)入貸方了，同時(shí)也抵消了借方金額，

聽不明白，老師。貸方應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出口退稅(應(yīng)退稅額) 是紅字？

不是紅字， 原本借方余額多，申請了退稅，你退稅部分，是不是相應(yīng)的要沖掉借方金額？沖掉的借方金額就是計(jì)入貸方 這樣明白嗎

這樣明白了為什么是 貨：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅(應(yīng)退稅額)。 科目是“應(yīng)收出口退稅款”還是“應(yīng)收補(bǔ)貼款”呢？

這個(gè)我認(rèn)為按自己做賬習(xí)慣，應(yīng)收出口退稅款 應(yīng)收補(bǔ)貼款 都行

謝謝老師，懂了

不客氣，祝你學(xué)習(xí)愉快！如果沒疑問，幫老師好評下，謝謝！