免費(fèi)問(wèn)答

一、收入類 學(xué)費(fèi)收入： 借：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金 貸：事業(yè)收入（或幼兒保教費(fèi)收入） 政府補(bǔ)助收入： 借：銀行存款 貸：政府補(bǔ)助收入 捐贈(zèng)收入： 借：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金 貸：捐贈(zèng)收入 二、支出類 教職工工資及福利： 借：人員經(jīng)費(fèi)（或業(yè)務(wù)活動(dòng)成本） 貸：應(yīng)付職工薪酬 / 銀行存款 日常運(yùn)營(yíng)費(fèi)用（如水電費(fèi)、辦公費(fèi)等）： 借：公用經(jīng)費(fèi)（或商品和服務(wù)費(fèi)用） 貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金 購(gòu)買教學(xué)設(shè)備或物資： 借：固定資產(chǎn) / 存貨（視情況而定） 貸：銀行存款 同時(shí)，根據(jù)固定資產(chǎn)增加的情況，可能需要進(jìn)行累計(jì)折舊的計(jì)提。 維修維護(hù)費(fèi)用： 借：公用經(jīng)費(fèi)（或固定資產(chǎn)清理） 貸：銀行存款 三、特定業(yè)務(wù)處理 接受贊助并需專款專用： 借：受托代理資產(chǎn)（或限定性收入） 貸：受托代理負(fù)債 同時(shí)，在支出時(shí)，做相反分錄，并細(xì)化到具體的支出項(xiàng)目上。 年終獎(jiǎng)發(fā)放（如果有的話）： 借：人員經(jīng)費(fèi) 貸：應(yīng)付職工薪酬 四、結(jié)轉(zhuǎn)分錄（年末） 結(jié)轉(zhuǎn)收入到凈資產(chǎn)： 借：事業(yè)收入、政府補(bǔ)助收入、捐贈(zèng)收入等 貸：非限定性凈資產(chǎn) / 限定性凈資產(chǎn)（根據(jù)收入性質(zhì)區(qū)分） 結(jié)轉(zhuǎn)支出到凈資產(chǎn)： 借：非限定性凈資產(chǎn) / 限定性凈資產(chǎn) 貸：人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)等