免費(fèi)問(wèn)答

購(gòu)買工程材料已到貨但未收到發(fā)票的入賬方法 暫估入賬： 當(dāng)材料已運(yùn)到工地，可根據(jù)采購(gòu)合同、訂單價(jià)格或市場(chǎng)價(jià)格等合理估計(jì)材料價(jià)值進(jìn)行暫估入賬。假設(shè)購(gòu)買了一批建筑鋼材，估計(jì)價(jià)值為 10 萬(wàn)元，會(huì)計(jì)分錄如下： 借：原材料 - 鋼材（暫估）100,000 貸：應(yīng)付賬款 - 暫估應(yīng)付賬款 100,000 這些材料用于工程建設(shè)時(shí)，將其成本轉(zhuǎn)入在建工程。會(huì)計(jì)分錄為： 借：在建工程 100,000 貸：原材料 - 鋼材（暫估）100,000 后續(xù)處理： 收到發(fā)票后，先沖回暫估入賬的金額。如果發(fā)票金額與暫估金額一致，如發(fā)票金額也是 10 萬(wàn)元，會(huì)計(jì)分錄如下： 沖回暫估： 借：原材料 - 鋼材（暫估） - 100,000 貸：應(yīng)付賬款 - 暫估應(yīng)付賬款 - 100,000 按照發(fā)票金額重新入賬： 借：原材料 - 鋼材 100,000 貸：應(yīng)付賬款 - 供應(yīng)商 100,000 同時(shí)，將原材料成本再次轉(zhuǎn)入在建工程（如果之前已轉(zhuǎn)入在建工程，此步驟可省略）： 借：在建工程 100,000 貸：原材料 - 鋼材 100,000 如果發(fā)票金額與暫估金額不一致，假設(shè)發(fā)票金額為 10.5 萬(wàn)元，差異 0.5 萬(wàn)元?jiǎng)t需要調(diào)整在建工程成本。沖回暫估后，重新入賬： 借：原材料 - 鋼材 105,000 貸：應(yīng)付賬款 - 供應(yīng)商 105,000 借：在建工程 105,000 貸：原材料 - 鋼材 105,000 工程完工進(jìn)度的入賬方法 確定完工進(jìn)度的方法： 已完工作的測(cè)量：通過(guò)專業(yè)測(cè)量工具或方法，如對(duì)建筑工程的建筑面積、道路長(zhǎng)度等進(jìn)行測(cè)量，確定已完成工作量占總工作量的比例。 已經(jīng)提供的勞務(wù)占應(yīng)提供勞務(wù)總量的比例：對(duì)于以勞務(wù)為主的工程部分，統(tǒng)計(jì)已投入的勞務(wù)工時(shí)與預(yù)計(jì)總勞務(wù)工時(shí)的比例來(lái)確定進(jìn)度。 已經(jīng)發(fā)生的成本占估計(jì)總成本的比例：計(jì)算已發(fā)生的工程成本（包括材料、人工、設(shè)備租賃等）與預(yù)計(jì)總成本的比例。假設(shè)某工程預(yù)計(jì)總成本為 500 萬(wàn)元，截至目前已發(fā)生成本 200 萬(wàn)元，則完工進(jìn)度為。 入賬處理（以建造合同為例)： 假設(shè)某工程合同總收入為 800 萬(wàn)元，預(yù)計(jì)總成本為 600 萬(wàn)元，完工進(jìn)度為 40%。 當(dāng)期應(yīng)確認(rèn)的收入 = 合同總收入 × 完工進(jìn)度，即萬(wàn)元。 當(dāng)期應(yīng)確認(rèn)的成本 = 預(yù)計(jì)總成本 × 完工進(jìn)度，即萬(wàn)元。 會(huì)計(jì)分錄如下： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 240 萬(wàn)元 工程施工 - 合同毛利 80 萬(wàn)元 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 320 萬(wàn)元 工程款支出后沒(méi)有收到發(fā)票的入賬資料及方法 入賬資料： 付款憑證：如銀行轉(zhuǎn)賬記錄、支票存根等，證明款項(xiàng)已經(jīng)支付。 工程進(jìn)度證明：如工程進(jìn)度報(bào)告、監(jiān)理報(bào)告等，說(shuō)明工程款支付對(duì)應(yīng)的工程進(jìn)度情況。 合同或協(xié)議：明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括工程款支付的條款和條件。 入賬方法： 可先進(jìn)行預(yù)付款項(xiàng)或應(yīng)付賬款的暫估處理。例如，支付工程款 50 萬(wàn)元但未收到發(fā)票，會(huì)計(jì)分錄如下： 借：預(yù)付賬款 - 某施工單位 500,000 貸：銀行存款 500,000 當(dāng)收到發(fā)票后，根據(jù)發(fā)票內(nèi)容進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。如果發(fā)票對(duì)應(yīng)的是工程成本，會(huì)計(jì)分錄如下： 借：在建工程 500,000 貸：預(yù)付賬款 - 某施工單位 500,000