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老師，匯算清繳時(shí)A105000表與取得收入無關(guān)的支出指什么？還有交易性金融資產(chǎn)初始投資調(diào)整指哪些？
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同學(xué)，你好
與取得收入無關(guān)的其他各項(xiàng)支出，是指與本企業(yè)取得收入無關(guān)的各項(xiàng)支出。 企業(yè)所得稅法 規(guī)定，與取得收入無關(guān)的其他支出不得扣除。 從總體上說，判斷一項(xiàng)支出是否可以在所得稅前扣除，關(guān)鍵看其是否與取得收入相關(guān)。 由于與取得收入無關(guān)的其他支出項(xiàng)目無法一一列舉，這相當(dāng)于是一個(gè)“兜底條款”。 隨著社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)經(jīng)營形式的多樣化，一些新的經(jīng)營方式或處理方法可能不被 稅法 所包括。
2024 11/28 12:01
小菲老師 
2024 11/28 12:01
交易性金融資產(chǎn)初始投資調(diào)整指哪些？
舉個(gè)例子
A公司2017年3月1日購買了長河公司的100萬股票，每股5元，總價(jià)款500萬元；另支付相關(guān)稅費(fèi)1萬元。假設(shè)A公司將此股票作為交易性金融資產(chǎn)。則購入時(shí)：
借：交易性金融資產(chǎn)——成本 ?500萬元
投資收益 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?1萬元
貸：銀行存款 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?501萬元
會計(jì)上確認(rèn)了-1萬的投資收益，計(jì)入了當(dāng)期損益，而稅法認(rèn)為屬于資產(chǎn)的成本應(yīng)在處置該項(xiàng)資產(chǎn)時(shí)扣除，不允許計(jì)入當(dāng)期損益，所以本期需要納稅調(diào)整，
84785041 
2024 11/28 12:20
老師，營業(yè)外支出里面違約金算不算與收入無關(guān)支出呢，需要填寫嗎？
小菲老師
2024 11/28 12:20
同學(xué)，你好
算，可以填的
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