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老師，我公司供應(yīng)變電箱的，然后有一批銅牌作為消耗材料開了專票，這個銅牌需要在銷項發(fā)票上面體現(xiàn)才能出庫是嗎，這樣的怎么做賬那
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同學你好
該消耗材料屬于原材料嗎，內(nèi)部使用的就不用開專票，如果是隨同變電箱一起給客戶，需要視同銷售開銷項。
2024 11/29 10:39
84785029 
2024 11/29 13:28
老師，這個是內(nèi)部使用但是也開了專票呢，這種的怎么做賬務(wù)處理呀
Fenny老師 
2024 11/29 13:32
內(nèi)部使用開了專票，就是正常購進商品，作為進項稅額抵扣銷項稅額。
84785029
2024 11/29 13:43
收到專票怎么做賬老師，借哪個科目呀
Fenny老師
2024 11/29 13:49
這個銅牌是一次性消耗的嗎，屬于原材料性質(zhì)就計入原材料。
借：原材料
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
84785029
2024 11/29 14:03
但是公司是商貿(mào)企業(yè)呢，不是生產(chǎn)加工的
Fenny老師
2024 11/29 14:13
也是可以的，一般納稅人購進貨物用于增值稅應(yīng)稅項目，對應(yīng)的進項可以抵扣。
這個銅牌如果是對外提供給客戶的，就要視同銷售計算銷項稅額。如果是已經(jīng)把銅牌價格包含在變電箱價格，就不用單獨再做視同銷售計銷項稅。
84785029
2024 11/29 14:16
如果銅牌價格包含在變電箱價格，合同里面需要寫明嗎，合同簽的是只有變電箱價格，這樣的話出庫的時候怎么做賬啊老師
Fenny老師
2024 11/29 14:20
那銅牌還要收錢不，是免費提供嗎。
借：營業(yè)外支出
貸：庫存商品（或者原材料）根據(jù)進來科目寫
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
84785029
2024 11/29 14:31
謝謝老師解答
Fenny老師
2024 11/29 14:32
同學不客氣，有問題隨時溝通。
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