免費(fèi)問答

以下是按照要求編制的會(huì)計(jì)分錄以及相關(guān)說明： 1. 將無法支付的應(yīng)付賬款20000元予以轉(zhuǎn)賬 借：應(yīng)付賬款 20000 貸：營業(yè)外收入 20000 說明：無法支付的應(yīng)付賬款屬于企業(yè)的利得，應(yīng)計(jì)入營業(yè)外收入，增加企業(yè)利潤(rùn)。 2. 用銀行存款支付罰款6000元 借：營業(yè)外支出 6000 貸：銀行存款 6000 說明：支付罰款屬于非日常經(jīng)營活動(dòng)的支出，計(jì)入營業(yè)外支出，減少企業(yè)利潤(rùn)。 3. 沒收逾期未退包裝物押金2000元（不考慮增值稅影響） 借：其他應(yīng)付款 2000 貸：營業(yè)外收入 2000 說明：沒收的包裝物押金作為企業(yè)的一項(xiàng)營業(yè)外收入，增加利潤(rùn)。 4. 結(jié)轉(zhuǎn)本月各損益類賬戶至本年利潤(rùn)賬戶 - 結(jié)轉(zhuǎn)收入類賬戶： 借：主營業(yè)務(wù)收入（假設(shè)金額為X，此處需根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)填寫） 其他業(yè)務(wù)收入（假設(shè)金額為Y） 營業(yè)外收入 20000 + 2000 = 22000 貸：本年利潤(rùn) X + Y + 22000 - 結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用類賬戶： 借：本年利潤(rùn) 貸：主營業(yè)務(wù)成本（假設(shè)金額為A，按實(shí)際填寫） 其他業(yè)務(wù)成本（假設(shè)金額為B） 銷售費(fèi)用（假設(shè)金額為C） 管理費(fèi)用（假設(shè)金額為D） 財(cái)務(wù)費(fèi)用（假設(shè)金額為E） 營業(yè)外支出 6000 說明：通過將所有損益類賬戶結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)賬戶，來計(jì)算出本期的利潤(rùn)總額。收入類賬戶結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)增加本年利潤(rùn)，費(fèi)用類賬戶結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)減少本年利潤(rùn)。 5. 按25%計(jì)算應(yīng)交所得稅 假設(shè)利潤(rùn)總額為Z（通過上述本年利潤(rùn)賬戶借貸方差額計(jì)算得出），應(yīng)納稅所得額經(jīng)過納稅調(diào)整后（本題暫未提及調(diào)整事項(xiàng)，暫按利潤(rùn)總額計(jì)算）： 借：所得稅費(fèi)用 Z×25% 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 Z×25% 說明：根據(jù)利潤(rùn)總額按照適用稅率計(jì)算出當(dāng)期應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅費(fèi)用，同時(shí)確認(rèn)一項(xiàng)負(fù)債（應(yīng)交稅費(fèi)）。 6. 按凈利潤(rùn)10%提取法定盈余公積 凈利潤(rùn) = 利潤(rùn)總額Z - 所得稅費(fèi)用（Z×25%） 借：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積 （凈利潤(rùn)×10%） 貸：盈余公積——法定盈余公積 （凈利潤(rùn)×10%） 說明：按照凈利潤(rùn)的一定比例提取法定盈余公積，是對(duì)利潤(rùn)分配的一種處理，增加盈余公積，減少可供分配利潤(rùn)。 7. 按凈利潤(rùn)20%向投資者分配利潤(rùn) 借：利潤(rùn)分配——應(yīng)付利潤(rùn) （凈利潤(rùn)×20%） 貸：應(yīng)付利潤(rùn) （凈利潤(rùn)×20%）