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20年1月購買一項固定資產(chǎn)10萬元，按4年計提折舊，22年5月出售，售價3萬元，一般納稅人和小規(guī)模納稅人分別如何進行賬務(wù)處理？
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你好，1.固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理
借：固定資產(chǎn)清理
累計折舊
固定資產(chǎn)減值準備
貸：固定資產(chǎn)
2.發(fā)生的清理費用
借：固定資產(chǎn)清理
貸：銀行存款
3.出售收入、殘料等的處理
借：銀行存款/原材料等
貸：固定資產(chǎn)清理
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
4.屬于生產(chǎn)經(jīng)營期間正常報廢清理的處理凈損失
借：營業(yè)外支出——處置非流動資產(chǎn)損失
貸：固定資產(chǎn)清理
2024 12/02 17:11
84785044 
2024 12/02 17:14
第3筆分錄的具體數(shù)字是？
宋生老師 
2024 12/02 17:15
你好，你折舊了多少金額？
84785044
2024 12/02 17:16
5.83萬元的折舊
宋生老師
2024 12/02 17:18
借：固定資產(chǎn)清理4.17
累計折舊5.83
貸：固定資產(chǎn)10
出售收入、殘料等的處理
借：銀行存款3
貸：固定資產(chǎn)清理3/1.13
應(yīng)交稅費，應(yīng)交增值稅銷項稅額。3/1.13*0.13
84785044
2024 12/02 17:21
老師，要是小規(guī)模納稅人，是不是按1%價稅分離？
宋生老師
2024 12/02 17:22
你好，是的。小規(guī)模就是按照1%來算。
84785044
2024 12/02 17:25
好的，謝謝老師，這個業(yè)務(wù)只涉及增值稅還涉及其他稅費嗎？
宋生老師
2024 12/02 17:27
你好，你如果有要交增值稅就可能涉及附加稅。另外購銷業(yè)務(wù)會有印花稅。
84785044
2024 12/02 17:28
好的，謝謝老師
宋生老師
2024 12/02 17:28
你好，不用客氣的了。
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