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財(cái)務(wù)報(bào)表里邊的利潤(rùn)總額和企業(yè)所得稅申報(bào)表里邊的利潤(rùn)總額有什么勾稽關(guān)系?他倆一定是一致嗎?還是說可以有差異?在哪些情況下會(huì)存在差異通常情況下是一致的,還是有差異的?
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速问速答正常情況
正常時(shí)兩者應(yīng)一致,企業(yè)所得稅申報(bào)表中的利潤(rùn)總額以財(cái)務(wù)報(bào)表利潤(rùn)總額為基礎(chǔ)填寫。
產(chǎn)生差異情況
稅會(huì)差異:
永久性差異:會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法規(guī)定不同產(chǎn)生,如罰款支出會(huì)計(jì)上扣,稅法不讓扣。
暫時(shí)性差異:資產(chǎn)或負(fù)債賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)差異引起,如折舊方法不同,會(huì)使會(huì)計(jì)利潤(rùn)和應(yīng)納稅所得額在不同期間有差異。
調(diào)整事項(xiàng):會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正或會(huì)計(jì)政策變更影響財(cái)務(wù)報(bào)表利潤(rùn),但企業(yè)所得稅申報(bào)可能沒同步調(diào)整
2024 12/02 18:46
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