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海達公司自行研究開發(fā)一項新產(chǎn)品專利技術(shù)，截至2017年12月31日，發(fā)生研發(fā)支出40000000元，經(jīng)測試，該研發(fā)活動完成了研究，進入開發(fā)階段。2018年發(fā)生開發(fā)12000000元，全部符合資本化條件。2019年1月3日，該專利技術(shù)已經(jīng)達到預定用途。該專利權(quán)的使用壽命為10年，預計凈殘值為零。2020年12月31日，該專利權(quán)的預計可收回金額為9000000元。2021年1月5日，許可華泰公司使用其專利權(quán)，每月收取的使用費為150000元。2022年1月10日，該公司將該專利權(quán)出售，取得含稅收入9540000元(適用的增值稅稅率為6%)。
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你好，同學
借研發(fā)費用40000000
貸研發(fā)支出費用化40000000
借開發(fā)支出12000000
貸研發(fā)支出資本化12000000
借無形資產(chǎn)12000000
貸開發(fā)支出12000000
2020年底攤銷12000000÷10×2=2400000
賬面價值12000000-2400000=9600000
減值9600000-9000000=600000
2024 12/03 10:44
冉老師 
2024 12/03 10:46
借資產(chǎn)減值損失600000
貸無形資產(chǎn)減值準備600000
2021年
借銀行存款150000×12×1.06=1908000
貸其他業(yè)務收入150000×12=1800000
應交稅費應交增值稅150000×12×6%=108000
冉老師
2024 12/03 10:48
借銀行存款9540000
累計攤銷12000000÷10×2+9000000÷（10-2）=3525000
無形資產(chǎn)減值準備600000
貸無形資產(chǎn)12000000
應交稅費應交增值稅9540000÷1.06×6%=540000
資產(chǎn)處置損益9540000-540000+3525000+600000-12000000=1125000
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