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問(wèn)題已解決
請(qǐng)問(wèn)老師，我們春節(jié)要進(jìn)原料，豬蹄和雞，，做成產(chǎn)品發(fā)給員工，也是需要備案做投入產(chǎn)出法繳納稅金嗎？政策依據(jù)是什么？
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同學(xué)你好
和平時(shí)對(duì)外銷(xiāo)售繳納稅金是一樣的做法，自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利增值稅視同銷(xiāo)售繳納。
根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第四條規(guī)定，單位或者個(gè)體工商戶的下列行為，視同銷(xiāo)售貨物：
（一）將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷(xiāo)；
（二）銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物；
（三）設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷(xiāo)售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；
（四）將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目；
（五）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)；
2024 12/04 15:30
84785035 
2024 12/04 15:48
視通銷(xiāo)售知道，單位的是投入產(chǎn)出法做進(jìn)項(xiàng)的。我想知道這部分專門(mén)用于職工福利購(gòu)買(mǎi)后再自制的需要做投入產(chǎn)出法嗎？
Fenny老師 
2024 12/04 15:52
如果公司之前該類業(yè)務(wù)用的是投入產(chǎn)出法，現(xiàn)在也是一樣的做法。和平時(shí)自產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)外銷(xiāo)售一樣。
84785035
2024 12/04 16:09
請(qǐng)問(wèn)為啥呢？自產(chǎn)自用，放到職工福利費(fèi)也不能抵扣呀？
Fenny老師
2024 12/04 16:15
自產(chǎn)用于職工福利視同銷(xiāo)售繳納增值稅，那么對(duì)應(yīng)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額就可以正常抵扣。也是根據(jù)上面視同銷(xiāo)售政策的。
Fenny老師
2024 12/04 16:16
外購(gòu)的產(chǎn)品直接用于職工福利是不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的。
84785035
2024 12/04 16:28
您是說(shuō)自產(chǎn)自用可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅嗎？
Fenny老師
2024 12/04 16:56
是的，自產(chǎn)自用的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。
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