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實(shí)務(wù)
問題已解決
甲公司2022年6月20日購入一臺機(jī)器設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的價款為1200萬元，增值稅額156萬元，該增值稅專用發(fā)票2022年6月符合抵扣規(guī)定。該機(jī)器設(shè)備于2022年6月30日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。甲公司在會計(jì)核算時估計(jì)其使用壽命為5年，而稅法上規(guī)定的最低折舊年限為10年。假定會計(jì)與稅法均按年限平均法計(jì)提折舊，凈殘值為0。假定甲公司當(dāng)年的利潤總額為5000萬元，甲公司未對該機(jī)器設(shè)備計(jì)提減值準(zhǔn)備。無其他調(diào)整項(xiàng)目，企業(yè)所得稅稅率為25%。甲公司預(yù)計(jì)在未來期間有足夠的應(yīng)納稅所得額用于抵扣可抵扣的暫時性差異。要求：（1）計(jì)算甲公司2022年遞延所得稅費(fèi)用。（2）計(jì)算甲公司2022年當(dāng)期所得稅費(fèi)用。（3）對甲公司上述企業(yè)所得稅相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。（單位：萬元）
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你好
稍等我計(jì)算下的
2024 12/04 20:38
郭老師 
2024 12/04 20:40
會計(jì)上每月折舊=12 000 000/5/12=200 000,
會計(jì)上22年折舊=200 000*6=1 200 000；
賬面價值=12 000 000-1 200 000=10 800 000
稅法上每月折舊=12 000 000/10/12=100 000,
會計(jì)上22年折舊=100 000*6=600 000；
計(jì)稅基礎(chǔ)=12 000 000-600 000=1 1400 000
22年賬務(wù)處理
借 所得稅費(fèi)用50 000 000*25%=12 500 000
遞延所得稅資產(chǎn) 600 000*25%=150 000
貸 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 12 650 000
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