免費(fèi)問(wèn)答

哦，謝謝老師！用會(huì)計(jì)分錄該怎么提現(xiàn)呢？

轉(zhuǎn)清理：借：固定資產(chǎn)清理 18 萬(wàn)，累計(jì)折舊 12 萬(wàn)；貸：固定資產(chǎn) 30 萬(wàn)。 付稅費(fèi)：借：固定資產(chǎn)清理 1 萬(wàn)；貸：銀行存款等 1 萬(wàn)。 收款項(xiàng)：借：銀行存款 20 萬(wàn)；貸：固定資產(chǎn)清理 20 萬(wàn)。 轉(zhuǎn)損益：借：固定資產(chǎn)清理 1 萬(wàn)；貸：資產(chǎn)處置損益 1 萬(wàn)。

老師，資產(chǎn)處置損益如果在借方，是表示賣虧了嗎？此時(shí)還需要交企業(yè)所得稅啊？

買虧的自然不需要交

我們2021年公司出售轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)，以前的財(cái)務(wù)做賬是通過(guò)固定資產(chǎn)清理這一套，后面轉(zhuǎn)為營(yíng)業(yè)外支出7萬(wàn)，現(xiàn)在稅務(wù)局問(wèn)我們賣這20萬(wàn)的車，收入和企業(yè)所得稅這些，我該怎么回答??？急死了

你需要重新查看當(dāng)時(shí)固定資產(chǎn)清理的詳細(xì)記錄，自己先自查核實(shí)情況，折舊攤銷年是否合規(guī)，處置是否合規(guī)，如果都合規(guī)，最好提交一份情況說(shuō)明給稅務(wù)局，并附上相關(guān)交易附件。

哦，這賬當(dāng)時(shí)不是我做的，也不是很清楚情況了，以前的財(cái)務(wù)通過(guò)固定資產(chǎn)清理，后面轉(zhuǎn)了一筆營(yíng)業(yè)外支出7萬(wàn)，是不是代表虧了??？像這種需要補(bǔ)交企業(yè)所得稅嗎？

是需要找出相關(guān)數(shù)據(jù)，來(lái)證明營(yíng)業(yè)外支出的合理性，如果解釋不通，或者稅務(wù)不認(rèn)可這筆支出，需要補(bǔ)交所得稅（如果當(dāng)年盈利，且無(wú)可彌補(bǔ)虧損的情況下），還會(huì)有滯納金。

哦，好的，謝謝老師！這筆營(yíng)業(yè)外支出7萬(wàn)，一般需要次年匯算清繳時(shí)調(diào)增嗎？

如果稅務(wù)不認(rèn)可這筆支出，匯算清繳時(shí)需要調(diào)增

哦，好的！謝謝老師！像這種賣虧了計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，是不是就不需要交企業(yè)所得稅了啊？除了企業(yè)所得稅還需要交其他的稅嗎？

賣虧了，不需要交稅了哦~

哦，老師賣虧了不交企業(yè)所得稅，那還需要交增值稅嗎？

都不需要，不用交增值稅！

哦，那也就是說(shuō)不需要在電子稅務(wù)局里申報(bào)銷售固定資產(chǎn)這筆收入是嗎？

不好意思同學(xué)，剛剛關(guān)于是否要交增值稅的問(wèn)題，這邊理解有誤，需要更正一下，處置固定資產(chǎn)雖然最終是虧損， 但銀行收到了錢，這筆錢是需要繳納增值稅的 整理了一份增值稅計(jì)算方法如下： 一般納稅人適用一般計(jì)稅方法（13% 稅率）借：固定資產(chǎn)清理 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）[銷售額（不含稅）×13%] 適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法（3% 減按 2%）計(jì)算增值稅時(shí)，先按 3% 計(jì)算出稅額，再將 1% 的減免稅額計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入 - 減免稅款。 借：固定資產(chǎn)清理 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（簡(jiǎn)易計(jì)稅）[銷售額（不含稅）×3%] 借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（減免稅款）[銷售額（不含稅）×1%] 貸：營(yíng)業(yè)外收入 - 減免稅款 小規(guī)模納稅人減按 2% 征收率征收增值稅借：固定資產(chǎn)清理 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 [銷售額（不含稅）×2%] 確認(rèn)處置虧損并結(jié)轉(zhuǎn)因?yàn)槭翘幹锰潛p，固定資產(chǎn)清理科目借方余額（即處置成本大于處置收入的差額）應(yīng)轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外支出。 借：營(yíng)業(yè)外支出 - 處置非流動(dòng)資產(chǎn)損失 貸：固定資產(chǎn)清理 處置這個(gè)固定資產(chǎn)，增值稅報(bào)表填列比較繁瑣，依實(shí)際情況，可咨詢一下稅務(wù)熱線12366哦

好的，謝謝老師耐心解答！那企業(yè)所得稅這塊虧損了就不交對(duì)的哈？

是的！企業(yè)最后的凈利潤(rùn)是負(fù)數(shù)即為虧損，就不用繳納企業(yè)所得稅了！