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問題已解決
大神老師，合并報表考慮所得稅的綜合題**。，我手指頭指的這個公式，理解不了。這個22200為啥不×0.75呢，只把評估增值的200×0.75了。資本公積稅后增加了30我手指頭指的這個公式不用管資本公積稅后增加的30嘛。哪位大神老師解答下
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
同學(xué)您好，老師正在講解，請稍后
2024 12/11 09:29
陳靜芳老師 
2024 12/11 09:35
22000是乙公司賬面價值，是不需要繳納企業(yè)所得稅的，200是評估增值要繳納企業(yè)所得稅，所以考慮企業(yè)所得稅后乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值=原賬面價值22000+稅后評估增值150=22150
84784991 
2024 12/11 09:41
評估增值的稅法不認(rèn)所以考慮所得稅對吧？老師這章課聽完了，這道題的分錄太多太多了，還考慮所得稅，看著講義的分錄（因為沒記住）自己手動寫一遍都要好幾十分這也要。咋樣記住呢
陳靜芳老師
2024 12/11 10:08
綜合題有時候是比較難，從應(yīng)是角度來說一般放棄考慮所得稅的合并，因為分值不大還很浪費時間，不用花很大的經(jīng)歷去專研難題。咱們把簡單的搞懂，不出錯就能通過考試?yán)病?/div>
84784991
2024 12/11 10:11
，謝謝老師我屬于很一般的學(xué)生。合并報表加所得稅的綜合題，真的不一般。老師有的批次會有大題，一道十多分呢
陳靜芳老師
2024 12/11 10:17
涉及到所得稅計算的一般分值不高
84784991
2024 12/11 10:19
謝謝老師。還有老師-評估增值的200稅法不認(rèn)，所以考慮所得稅對吧？那里要加上200×0.75
陳靜芳老師
2024 12/11 10:48
是的，同學(xué)的理解很正確。
84784991
2024 12/11 12:20
老師還是這個題調(diào)整后這里為啥+10呢
陳靜芳老師
2024 12/11 14:14
因為購買日無形資產(chǎn)公允價值比賬面價值高200,確認(rèn)了50萬的遞延所得稅負(fù)債，隨著無形資產(chǎn)攤銷，遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)回，2020年補提40萬攤銷，所以遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)回10
84784991
2024 12/11 14:15
老師這個10為啥會影響調(diào)整后的公允凈利潤呢
陳靜芳老師
2024 12/11 14:29
因為影響所得稅費用呢，也就影響了凈利潤
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