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一般納稅人物業(yè)公司代收商戶電費(fèi)，發(fā)票開具及稅務(wù)處理方式如下： 代收代付模式 若物業(yè)公司與電力公司簽訂了委托代收代繳合同，且不墊付資金、按平價(jià)收取電費(fèi)，將電力公司開具給商戶的發(fā)票轉(zhuǎn)交給商戶，則物業(yè)公司不需要開具發(fā)票，也無需繳納增值稅. 轉(zhuǎn)售電模式 如果電力公司將發(fā)票開給物業(yè)公司，物業(yè)公司再向商戶收取電費(fèi)，則屬于轉(zhuǎn)售電行為，物業(yè)公司需開具13%稅率的增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票給商戶，其支付給電力局的電費(fèi)增值稅可作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣. 目前物業(yè)公司按6%開具服務(wù)費(fèi)發(fā)票存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)整： - 補(bǔ)繳稅款：對(duì)于以往按6%稅率少繳的增值稅，主動(dòng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)補(bǔ)繳，避免產(chǎn)生滯納金和罰款等更嚴(yán)重的后果。 - 調(diào)整賬務(wù)：對(duì)相關(guān)的賬務(wù)進(jìn)行調(diào)整，沖銷原錯(cuò)誤的記賬分錄，按照正確的稅率和計(jì)稅方式重新確認(rèn)收入和稅費(fèi)。 - 與商戶溝通：向商戶說明發(fā)票開具及稅率調(diào)整的情況，取得商戶的理解和配合，確保后續(xù)電費(fèi)收取和發(fā)票開具工作的順利進(jìn)行。 - 規(guī)范流程：建立健全代收電費(fèi)的管理制度和發(fā)票開具流程，明確財(cái)務(wù)人員的職責(zé)，加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)法規(guī)的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，防止類似問題再次發(fā)生 。