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但是這個(gè)是屬于跨年的哦，是一起2023年成本的哦，是要放利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)嗎

嗯嗯是的，借：以前年度損益調(diào)整（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出金額） 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

直接一步到位,放 利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)，可以嗎？

嗯嗯，同學(xué)，這樣子是可以的哦

老師，想問問：注銷公司，賬上應(yīng)收應(yīng)付，往來其他應(yīng)收應(yīng)付，需不需要轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外收支，還是就掛賬 ，是一般注銷一般納稅人企業(yè)

一般情況下，在注銷一般納稅人企業(yè)時(shí)，賬上的應(yīng)收應(yīng)付、往來其他應(yīng)收應(yīng)付通常是不能掛賬的，需要進(jìn)行相應(yīng)的處理，部分情況可轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外收支，以下是具體說明： ### 應(yīng)收賬款 - **確認(rèn)為壞賬損失**：如果經(jīng)過清查，有確鑿證據(jù)表明應(yīng)收賬款無法收回，如債務(wù)人破產(chǎn)清算、死亡失蹤、停止?fàn)I業(yè)等，應(yīng)將其確認(rèn)為壞賬損失，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。會(huì)計(jì)分錄為：借：營(yíng)業(yè)外支出 貸：應(yīng)收賬款。同時(shí)，需根據(jù)相關(guān)規(guī)定，準(zhǔn)備好證明文件，如人民法院的破產(chǎn)清算公告、債務(wù)人死亡失蹤證明等，以便在企業(yè)所得稅稅前扣除，否則無法扣除需做納稅調(diào)增. - **轉(zhuǎn)讓或收回**：可以嘗試將應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給第三方以收回部分款項(xiàng)，或者在清算期間加大清收力度，盡可能收回賬款。若能收回，正常沖減應(yīng)收賬款即可. - **轉(zhuǎn)給股東**：在符合規(guī)定的情況下，也可將能夠收回的應(yīng)收賬款在清算股權(quán)時(shí)轉(zhuǎn)給股東，抵應(yīng)退回的實(shí)收資本. ### 應(yīng)付賬款 - **轉(zhuǎn)為營(yíng)業(yè)外收入**：對(duì)于確實(shí)無法支付的應(yīng)付賬款，應(yīng)轉(zhuǎn)為營(yíng)業(yè)外收入。會(huì)計(jì)分錄為：借：應(yīng)付賬款 貸：營(yíng)業(yè)外收入。轉(zhuǎn)出的應(yīng)付賬款不需要繳納增值稅，但要并入利潤(rùn)總額，計(jì)算繳納企業(yè)所得稅. - **與債權(quán)人協(xié)商**：在注銷前應(yīng)與債權(quán)人溝通協(xié)商，如延期償還、部分免除等，若達(dá)成一致意見并簽訂相關(guān)協(xié)議，按協(xié)議進(jìn)行賬務(wù)處理. ### 其他應(yīng)收款 - **收回或確認(rèn)損失**：若能收回，應(yīng)及時(shí)收回沖減其他應(yīng)收款；若無法收回，且符合壞賬損失確認(rèn)條件的，同樣要確認(rèn)為壞賬損失，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，相關(guān)證明資料的要求與應(yīng)收賬款一致. - **個(gè)人借款等特殊情況**：如果是股東或員工的借款等，應(yīng)要求其在注銷前歸還。若確實(shí)無法歸還，可視同分紅或工資薪金等進(jìn)行相應(yīng)的稅務(wù)處理，如股東借款未歸還可按股息紅利所得征收個(gè)人所得稅等 。 ### 其他應(yīng)付款 - **支付或轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外收入**：能夠支付的應(yīng)及時(shí)支付，支付時(shí)沖減其他應(yīng)付款；無法支付的，應(yīng)轉(zhuǎn)為營(yíng)業(yè)外收入，并入應(yīng)納稅所得額計(jì)算繳納企業(yè)所得稅. - **與債權(quán)人協(xié)商處理**：與應(yīng)付賬款類似，可與債權(quán)人協(xié)商解決方案，并根據(jù)協(xié)商結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)處理.