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問題已解決
老師，我公司在5年前借出關(guān)聯(lián)公司的一筆1000萬款項，掛在其他應(yīng)收款，始終沒有做壞賬。這個公司雖然沒有破產(chǎn)清算之類，但是已經(jīng)關(guān)門停業(yè)3年以上，稅務(wù)申報，銀行流水等都能證明企業(yè)沒有任何經(jīng)營，沒有任何償還條件，我們企業(yè)可以計提一部分作為壞賬計入營業(yè)外支出，稅前扣除嗎
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你好，如果是非關(guān)聯(lián)公司，應(yīng)該是可以的。關(guān)聯(lián)公司的話，稅務(wù)局不太認(rèn)可。
2024 12/14 07:23
84784970 
2024 12/14 08:14
具體的條文有嗎老師
84784970
2024 12/14 08:14
其他應(yīng)收款壞賬處理條文
波德老師 
2024 12/14 09:08
你好，馬上為你解答
波德老師
2024 12/14 09:23
符合下列條件之一的，減除可收回金額后確認(rèn)的無法收回的應(yīng)收、預(yù)付款項，可以作為壞賬損失在計算應(yīng)納稅所得額時扣除：
?。?）債務(wù)人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，其清算財產(chǎn)不足清償?shù)模?
?。?）債務(wù)人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償?shù)模?
?。?）債務(wù)人逾期3年以上未清償，且有確鑿證據(jù)證明已無力清償債務(wù)的；
?。?）與債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議或法院批準(zhǔn)破產(chǎn)重整計劃后，無法追償?shù)模?
?。?）因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力導(dǎo)致無法收回的；?
84784970
2024 12/14 15:49
如果我們滿足第三條，三年以上，企業(yè)關(guān)閉，確實無力償還，有銀行流水和每年納稅申報表輔助材料，加上企業(yè)關(guān)閉不經(jīng)營無力償還說明，可以計提壞賬，計入損失所得稅前扣除吧
波德老師
2024 12/14 16:54
這種情況應(yīng)該是可以的
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