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某醫(yī)藥制造企業(yè)為居民企業(yè)，2023年末會(huì)計(jì)利潤6000萬元，期初遞延所得稅資產(chǎn)借方余額為60萬元，期初遞延所得稅負(fù)債貸方余額為125萬元。與所得稅有關(guān)的情況如下： （1）當(dāng)年已經(jīng)列入營業(yè)外支出的合同違約金10萬元。 （2）全年?duì)I業(yè)收入9000萬元，全年廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)共計(jì)2500萬元。 （3）當(dāng)年發(fā)生費(fèi)用化的研究開發(fā)費(fèi)用1610萬元。 （4）期末對(duì)存貨計(jì)提了100萬元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。 要求： （1）計(jì)算該年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅，并編制會(huì)計(jì)分錄； （2）計(jì)算該年度應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)，并編制會(huì)計(jì)分錄； （3）計(jì)算該年度應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債，并編制會(huì)計(jì)分錄； （4）計(jì)算該年度利潤表中的所得稅費(fèi)用應(yīng)填報(bào)的數(shù)額。 老師請(qǐng)把過程寫的詳細(xì)一點(diǎn)
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冉老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析
你好，同學(xué)
廣宣費(fèi)限額9000×15%=1350
1，應(yīng)納稅所得額6000+（2500-1350）-1610＋100=5640
應(yīng)交所得稅 5640×25%=1410
借所得稅費(fèi)用1410
貸應(yīng)交所得稅1410
2024 12/17 08:25
冉老師 
2024 12/17 08:27
2，遞延所得稅資產(chǎn)100×25%＋（2500-1350）×25%=312.5
借遞延所得稅資產(chǎn)312.5
貸所得稅費(fèi)用312.5
冉老師
2024 12/17 08:28
3，本期確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債0-125＝-125
借遞延所得稅負(fù)債125
貸所得稅費(fèi)用125
4，利潤表所得稅費(fèi)用1410-312.5-125=972.5
84785021 
2024 12/17 11:32
老師合同違約金，研究開發(fā)費(fèi)用和計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備沒看見嗎
冉老師
2024 12/17 11:40
合同違約金正常稅前扣除
冉老師
2024 12/17 11:40
研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除100%，所以1中扣除1610
冉老師
2024 12/17 11:41
存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)
84785021
2024 12/17 11:44
好的謝謝
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