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問題已解決
請問老師，單位的固定資產(chǎn)清理，收入放到了營業(yè)外收入，損失放到了營業(yè)外支出。請問我怎么判斷，最終是損失還是收益呢？處置的資產(chǎn)挺多的，請問老師是不是根據(jù)總體的損失還是收益，再決定是否填寫企業(yè)所得稅匯算清繳A105090表
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判斷損失還是收益
看固定資產(chǎn)清理科目余額，借方余額是凈損失，貸方余額是凈收益。
對比清理過程中的收入總和與支出總和，收入大于支出是收益，反之是損失。
A105090 表填寫
只要當年發(fā)生固定資產(chǎn)損失就要填寫此表，不是僅看總體盈虧，要準確填報相關損失信息用于稅前扣除和納稅調整。
2024 12/17 10:40
84785035 
2024 12/17 10:50
那也就是說只要放到營業(yè)外支出的都要填寫A105090么？
樸老師 
2024 12/17 10:53
同學你好
不是只要放到營業(yè)外支出的都要填寫 A105090 表，以下是具體說明：
需要填寫的情況：如果營業(yè)外支出核算的內容屬于資產(chǎn)損失，如固定資產(chǎn)報廢損失、無法收回的應收款損失等，一般是需要填寫 A105090 表的。因為該表是用于資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調整的明細表，當企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失并在會計上計入營業(yè)外支出時，需通過此表來準確申報可在企業(yè)所得稅稅前扣除的資產(chǎn)損失金額 ，像固定資產(chǎn)達到使用年限自然報廢的殘值轉入營業(yè)外支出、無法收回的 2018 年應收款計入營業(yè)外支出等情況，都需填寫該表.
不需要填寫的情況：如果營業(yè)外支出核算的內容不屬于資產(chǎn)損失，如捐贈支出、罰款支出等，這些與資產(chǎn)損失無關的營業(yè)外支出項目則不需要填寫 A105090 表 。
84785035
2024 12/17 10:57
請問老師，我自己計算的應該放到營業(yè)外支出的金額與賬面營業(yè)外支出怎么不一樣呢？請老師幫忙看看。
樸老師
2024 12/17 11:00
如果營業(yè)外支出核算的內容不屬于資產(chǎn)損失，如捐贈支出、罰款支出等，這些與資產(chǎn)損失無關的營業(yè)外支出項目則不需要填寫 A105090 表 。
84785035
2024 12/17 11:14
營業(yè)外支出只有資產(chǎn)處置的
樸老師
2024 12/17 11:16
同學你好
這個不填寫?A105090 表 的
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