免費(fèi)問答

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：1.留抵退稅與出口退稅的關(guān)系出口退稅出口適用免抵退稅辦法的，應(yīng)先辦理免抵退稅，之后仍符合規(guī)定條件的，可以申請退還留抵稅額出口適用免退稅辦法的，相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額不得用于退還留抵稅額2.免抵退稅計算　?。?）“免抵退”含義　　“免”稅，是指免征出口貨物的銷項(xiàng)稅?！　　巴恕倍悾侵竿怃N應(yīng)退進(jìn)項(xiàng)稅超過內(nèi)銷應(yīng)納稅部分。　　“抵”稅，是外銷應(yīng)退稅額抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額。　　抵稅是為了簡化征管手續(xù)，不用一邊交稅，一邊退稅，而是合并考慮?！　。?）基本計算公式推導(dǎo)——“剔抵比退”四步　　退稅率≤征稅率，所以外銷負(fù)擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅不一定全退?！　≌魍酥睿酵怃N額×（征稅率－退稅率）　　外銷應(yīng)退稅額＝外銷進(jìn)項(xiàng)－征退之差　　內(nèi)銷應(yīng)納稅額＝內(nèi)銷銷項(xiàng)－內(nèi)銷進(jìn)項(xiàng)－留抵　　內(nèi)外銷綜合應(yīng)納稅額＝內(nèi)銷應(yīng)納稅額－外銷應(yīng)退稅額　?。剑▋?nèi)銷銷項(xiàng)－內(nèi)銷進(jìn)項(xiàng)－留抵）－（外銷進(jìn)項(xiàng)－征退之差）　?。絻?nèi)銷銷項(xiàng)－（全部進(jìn)項(xiàng)－征退之差）－留抵　　如應(yīng)納稅額＞0，則交稅全部應(yīng)退稅額均已免抵；　　如應(yīng)納稅額＜0，則退稅?！　±碚撏硕愵~＝外銷額×退稅率　　比較應(yīng)納稅額絕對數(shù)和理論退稅額，退較小者。官方公式基本公式1.免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝出口離岸價格×外匯牌價×（出口貨物征稅率－退稅率）2.當(dāng)期應(yīng)納稅額＝內(nèi)銷銷項(xiàng)稅額－（進(jìn)項(xiàng)稅額－免抵退稅不得免征和抵扣稅額）－上期末留抵稅額3.免抵退稅額＝出口離岸價格×外匯牌價×退稅率4.比較后確定應(yīng)退稅額、免抵稅額或留抵稅額修正公式1.免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝出口離岸價格×外匯牌價×（出口貨物征稅率－退稅率）－免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額2.免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額＝當(dāng)期免稅購進(jìn)原材料價格×（出口貨物征稅率－出口貨物退稅率）3.當(dāng)期應(yīng)納稅額＝內(nèi)銷銷項(xiàng)稅額－（進(jìn)項(xiàng)稅額－免抵退稅不得免征和抵扣稅額）－上期末留抵稅額4.免抵退稅額＝出口離岸價格×外匯牌價×退稅率－免抵退稅額抵減額5.免抵退稅額抵減額＝當(dāng)期免稅購進(jìn)原材料價格×出口貨物退稅率6.比較后確定應(yīng)退稅額、免抵稅額或留抵稅額祝您學(xué)習(xí)愉快！