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位于某市區(qū)國家重點扶持的高新技術企業(yè)為增值稅一般納稅人（非制造業(yè)企業(yè)），2022年銷售產品取得不含稅收入6500萬元，另外投資取得收益320萬元，全年發(fā)生產品銷售成本和相關費用共計5300萬元。繳納的稅金及附加339萬元，發(fā)生的營業(yè)外支出420萬元，12月末企業(yè)自行計算的全年會計利潤總額761萬元，預繳企業(yè)所得稅96萬元，無留抵增值稅。次年1月經聘請的稅務師事務所審核，新產品研究開發(fā)費用72.75萬元。問的是新產品研發(fā)費分別調整應納稅所得額（?。┤f元。
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親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：如果企業(yè)第四季度研發(fā)費用選擇按全年實際發(fā)生的研發(fā)費用乘以2022年10月1日后的經營月份數占其2022年度實際經營月份數的比例計算研發(fā)費用加計扣除。那么新產品研發(fā)費用納稅調減＝72.75×9÷12×75%＋72.75×3÷12×100%=59.11（萬元）。祝您學習愉快！翻譯搜索復制
06/24 10:18
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