免費(fèi)問答

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：

1.費(fèi)用化支出加計(jì)扣除75%是產(chǎn)生永久性差異，納稅調(diào)減，影響應(yīng)納稅所得額。資本化支出形成無(wú)形資產(chǎn)的，初始確認(rèn)時(shí)產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。無(wú)形資產(chǎn)后續(xù)計(jì)量時(shí)，按當(dāng)期會(huì)計(jì)攤銷額的75%加計(jì)扣除，納稅調(diào)減，影響應(yīng)納稅所得額。

您圖片中的差異是資本化形成的，比如100，稅法認(rèn)可的是175，這里的差異75是不影響應(yīng)納稅所得額的，

資本化后續(xù)攤銷加計(jì)扣除的部分是影響應(yīng)納稅所得額的。

2.因此不影響其他的，影響自身

借：遞延所得稅資產(chǎn)

       貸：無(wú)形資產(chǎn)

祝您學(xué)習(xí)愉快！