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甲公司適用的所得稅稅率為 25%，假定未來期間不發(fā)生變化，甲公司未來期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以利 用可抵扣暫時性差異。2023 年稅前利潤總額為 1000 萬元，甲公司發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）甲公司自 2022 年年初開始對管理部門用的設(shè)備提取折舊，原價 900 萬元，會計上采用 4 年期雙倍余額遞減法 計提折舊，稅法上采用 6 年期年限平均法計提折舊，無殘值，2023 年年末該設(shè)備的可收回金額為 120 萬元。稅法規(guī) 定，企業(yè)的資產(chǎn)在發(fā)生實質(zhì)性損失時可予稅前扣除； 這里為什么可抵扣暫時性差異是180，怎么算的
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親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
第一年年末賬面價值=900-900*2/4=450，計稅基礎(chǔ)=900-900/6=750，有可抵扣暫時性差異300
第二年年末賬面是120，計稅基礎(chǔ)600，可抵扣暫時性差異是480
發(fā)生額=480-300
祝您學(xué)習(xí)愉快！
09/07 10:44
hahaacc 
09/07 11:35
我的天，原來是這樣，真是謝謝老師啦
張老師 
09/07 11:39
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