問(wèn)題已解決

某酒廠為增值稅一般納稅人,2022年4月銷(xiāo)售糧食白酒4噸,取得不含稅收入400000元,包裝物押金23400 元(單獨(dú)記賬核算),并收取運(yùn)費(fèi)47970元。 要求:計(jì)算該酒廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅(白酒消費(fèi)稅20%+0.5元/500克)。 『正確答案』 酒廠應(yīng)納消費(fèi)稅=[400000+(23400+47970)÷(1+13%)]×20%+4×2000×0.5=96631.86(元)。 為什么運(yùn)費(fèi)價(jià)稅分離用13呢,運(yùn)輸服務(wù)不是9%的稅率嗎

15216521307| 提問(wèn)時(shí)間:09/12 20:45
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張老師
金牌答疑老師
職稱(chēng):稅務(wù)專(zhuān)家,會(huì)計(jì)學(xué)碩士,會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師
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親愛(ài)的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問(wèn)題答復(fù)如下:

這里的運(yùn)費(fèi)是作為價(jià)外費(fèi)用,是按酒廠銷(xiāo)售貨物適用的稅率13%來(lái)計(jì)算繳納增值稅的。

祝您學(xué)習(xí)愉快!

09/13 10:35
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