問(wèn)題已解決

2023年稅務(wù)師最后沖刺8套財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)（5）綜合題80題，所得稅費(fèi)用計(jì)算為什么事項(xiàng)一和二都不考慮呢

bnc734995| 提問(wèn)時(shí)間：10/31 12:20
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周老師
金牌答疑老師
職稱：稅務(wù)師，注冊(cè)會(huì)計(jì)師，多年稅務(wù)師事務(wù)所工作經(jīng)驗(yàn)，擅長(zhǎng)結(jié)合實(shí)務(wù)案例進(jìn)行原理解釋，讓學(xué)員在案例中學(xué)會(huì)知識(shí)，幫助學(xué)員順利通過(guò)考試。
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親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：

4100是利潤(rùn)總額，這里沒(méi)有考慮事項(xiàng)一和事項(xiàng)二是因?yàn)檫@兩個(gè)都是暫時(shí)性差異，既影響應(yīng)交所得稅，又影響遞延所得稅。所以這里不調(diào)整了

祝您學(xué)習(xí)愉快！

10/31 13:49
bnc734995
10/31 15:15
還是不太明白，還有事項(xiàng)4也沒(méi)有考慮
bnc734995
10/31 15:21
還是不太明白，還有事項(xiàng)4也沒(méi)考慮
周老師
10/31 16:30

親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：

事項(xiàng)4也是同樣的原理。舉個(gè)例子，比如說(shuō)事項(xiàng)1，新增可抵扣暫時(shí)性差異15萬(wàn)元，那么計(jì)算應(yīng)交所得稅時(shí)會(huì)調(diào)增15，然后乘以25%，計(jì)算遞延所得稅費(fèi)用要調(diào)減15*25%。所以對(duì)于所得稅費(fèi)用來(lái)說(shuō)是沒(méi)有影響的。您可以記住這個(gè)結(jié)論暫時(shí)性差異是不影響所得稅費(fèi)用的。所以這個(gè)解析用到的就是會(huì)計(jì)利潤(rùn)+/-永久性差異，然后乘以所得稅稅率來(lái)計(jì)算。

祝您學(xué)習(xí)愉快！

周老師
10/31 16:31

親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：

您看一下2樓剛給您的回復(fù)，是否明白。這里用到了簡(jiǎn)化處理，就是不考慮暫時(shí)性差異。因?yàn)樗枚惗惵蕸](méi)有變化，而且暫時(shí)性差異都是由損益引起的，所以可以用這個(gè)簡(jiǎn)化處理

祝您學(xué)習(xí)愉快！

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