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問(wèn)題已解決
2023年稅務(wù)師最后沖刺8套卷財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)（5）綜合題80，計(jì)算所得稅費(fèi)用，為什么沒有考慮事項(xiàng)1、2、4
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張老師
金牌答疑老師
職稱：稅務(wù)專家，會(huì)計(jì)學(xué)碩士，會(huì)計(jì)師，注冊(cè)會(huì)計(jì)師
已解答2117個(gè)問(wèn)題
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
所得稅費(fèi)用＝{4100－1800×6％×50％［事項(xiàng)（3）］＋100［事項(xiàng)（5）］}×25％＝1036.5（萬(wàn)元）
您是指這個(gè)計(jì)算的時(shí)候沒有考慮1、2、4事項(xiàng)么？此處用了簡(jiǎn)便算法，如下推導(dǎo)您看下：
所得稅費(fèi)用
＝應(yīng)交所得稅+遞延所得稅費(fèi)用
＝（會(huì)計(jì)利潤(rùn)±永久性差異+本期新增可抵扣暫時(shí)性差異－本期新增應(yīng)納稅暫時(shí)性差異）*25%+（本期新增遞延所得稅負(fù)債－本期新增遞延所得稅資產(chǎn)）
＝（會(huì)計(jì)利潤(rùn)±永久性差異）*25%+本期新增可抵扣暫時(shí)性差異*25%－本期新增應(yīng)納稅暫時(shí)性差異*25%+本期新增遞延所得稅負(fù)債－本期新增遞延所得稅資產(chǎn)）
＝（會(huì)計(jì)利潤(rùn)±永久性差異）*25%+本期新增遞延所得稅資產(chǎn)－本期新增遞延所得稅負(fù)債+本期新增遞延所得稅負(fù)債－本期新增遞延所得稅資產(chǎn)
=（會(huì)計(jì)利潤(rùn)±永久性差異）*25%
祝您學(xué)習(xí)愉快！
10/31 16:46
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