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問(wèn)題已解決
老師，您好。我還是不太明白為什么要這么算，可以詳細(xì)解答一下嗎？謝謝
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周老師
金牌答疑老師
職稱：稅務(wù)師，注冊(cè)會(huì)計(jì)師，多年稅務(wù)師事務(wù)所工作經(jīng)驗(yàn)，擅長(zhǎng)結(jié)合實(shí)務(wù)案例進(jìn)行原理解釋，讓學(xué)員在案例中學(xué)會(huì)知識(shí)，幫助學(xué)員順利通過(guò)考試。
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親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
該企業(yè)購(gòu)進(jìn)一批原材料，既用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品，又用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，而生產(chǎn)免稅產(chǎn)品所用原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。由于原材料混用，沒(méi)有明確告訴我們有多少原材料是用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品的，因此我們要根據(jù)免稅產(chǎn)品的銷售額占比來(lái)計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。
不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)月無(wú)法劃分的進(jìn)項(xiàng)稅額×（當(dāng)期簡(jiǎn)易計(jì)稅方法項(xiàng)目銷售額+免稅項(xiàng)目銷售額）/當(dāng)期全部銷售額
本題中，不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=13×100/（100+200）=4.33（萬(wàn)元）
當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=13-4.33=8.67（萬(wàn)元）
祝您學(xué)習(xí)愉快！
01/02 10:42
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