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10.某服裝廠某年毀損一批庫存成衣，賬面成本20000元，成本中外購比例60%，該企業(yè)的損失得到稅務(wù)機關(guān)的審核和確認，在所得稅前可扣除的損失金額為（21560）元。 老師，這道題怎么算呀？
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趙老師
金牌答疑老師
職稱：會計學(xué)碩士，注冊會計師，稅務(wù)師，從事輔導(dǎo)類教學(xué)工作近十年，能夠?qū)⑺鶎W(xué)的理論知識運用于實際工作，回復(fù)學(xué)員問題一針見血，言簡意賅。
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親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
企業(yè)因存貨盤虧、毀損等原因不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額，應(yīng)視同企業(yè)財產(chǎn)損失，準予和存貨損失一起在所得稅稅前按規(guī)定扣除。
不得抵扣的進項稅額=20000×60%×13%=1560（元）
企業(yè)所得稅前可扣除的損失金額=20000+1560=21560（元）
祝您學(xué)習(xí)愉快！
05/27 10:29
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