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北方股份有限公司，系增值稅一般納稅人，職工社保和個(gè)稅由企業(yè)代扣代繳，公司旗下生產(chǎn)公司2022年9月工資分配情況如下： （1）車間生產(chǎn)工人應(yīng)發(fā)工資為800 000元，企業(yè)代扣個(gè)人部分的社保等150 000元，個(gè)人所得稅30 000元； （2）車間管理人員應(yīng)發(fā)工資為45 000元，企業(yè)代扣個(gè)人部分的社保等8 000元，個(gè)人所得稅1 500元； （3）企業(yè)管理人員應(yīng)發(fā)工資為147 000元，企業(yè)代扣個(gè)人部分的社保等30 000元，個(gè)人所得稅5 000元； （4）銷售人員應(yīng)發(fā)工資為33 000元，企業(yè)代扣個(gè)人部分的社保等6 000元，個(gè)人所得稅1 000元； （5）在建工程人員應(yīng)發(fā)工資為65 000元，企業(yè)代扣個(gè)人部分的社保等12 000元，個(gè)人所得稅2 000元。 補(bǔ)充資料：9月30日計(jì)提工資，10月10日用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付工資。 請(qǐng)問如何寫出上述分錄？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
職工薪酬從計(jì)提到發(fā)放的一般分錄如下，您先按照下面分錄的思路自己試著寫一寫，您可以把分錄寫上來，老師給您檢查。平時(shí)學(xué)習(xí)時(shí)一定要勤動(dòng)手，這樣才能真正提高自己的動(dòng)手能力。
（1）計(jì)提養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、生育、工傷保險(xiǎn)（單位承擔(dān)部分）
借：管理費(fèi)用
銷售費(fèi)用
研發(fā)支出
制造費(fèi)用
生產(chǎn)成本
貸：應(yīng)付職工薪酬——養(yǎng)老保險(xiǎn)
應(yīng)付職工薪酬——醫(yī)療保險(xiǎn)
應(yīng)付職工薪酬——失業(yè)保險(xiǎn)
應(yīng)付職工薪酬——生育保險(xiǎn)
應(yīng)付職工薪酬——工傷保險(xiǎn)
（2）計(jì)住房公積金（單位承擔(dān)部分）
借：管理費(fèi)用
銷售費(fèi)用
研發(fā)支出
制造費(fèi)用
生產(chǎn)成本
貸：應(yīng)付職工薪酬——住房公積金
（3）計(jì)提工資（應(yīng)發(fā)工資總額）
借：成本費(fèi)用
貸：應(yīng)付職工薪酬——工資
（4）發(fā)工資
借：應(yīng)付職工薪酬——工資
貸：其他應(yīng)付款——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)保險(xiǎn)）-個(gè)人部分
其他應(yīng)付款——住房公積金-個(gè)人部分
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
銀行存款（實(shí)發(fā)工資部分）
?。?）繳納社保
借：應(yīng)付職工薪酬——養(yǎng)老保險(xiǎn)
應(yīng)付職工薪酬——醫(yī)療保險(xiǎn)
應(yīng)付職工薪酬——失業(yè)保險(xiǎn)
應(yīng)付職工薪酬——生育保險(xiǎn)
應(yīng)付職工薪酬——工傷保險(xiǎn)
其他應(yīng)付款——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)保險(xiǎn))-個(gè)人部分
貸：銀行存款
?。?）住房公積金繳費(fèi)
借：應(yīng)付職工薪酬——住房公積金
其他應(yīng)付款——住房公積金-個(gè)人部分
貸：銀行存款
?。?）繳納個(gè)人所得稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
貸：銀行存款。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
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