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問(wèn)題已解決
下圖這道題消費(fèi)稅=20*65*250*0.36+20*150-（100305+2000+5000）/0.7*0.3/10*5=96791.79，哪里不對(duì)？如果是20*65*250*0.36+20*150-（100305+2000+5000）/0.7*0.3/10*5/30*20=104527.86，也沒有答案，怎么做？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
張老師
金牌答疑老師
職稱：稅務(wù)專家，會(huì)計(jì)學(xué)碩士，會(huì)計(jì)師，注冊(cè)會(huì)計(jì)師
已解答2121個(gè)問(wèn)題
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
煙絲加工廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅＝（100305＋3000＋5000）÷（1－30%）×30%＝46416.43（元）。
卷煙廠當(dāng)期銷售卷煙應(yīng)納的消費(fèi)稅＝65÷（1＋13%）×20×250×36%＋20×150－46416.43×5/10＝83331.61（元）。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
09/30 19:24
lygcy 
09/30 19:46
老師，銷售20箱，是不是只能扣除20箱？
張老師 
09/30 19:46
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
不是的，這里是可以扣除全部煙絲加工廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅
祝您學(xué)習(xí)愉快！
不是的，這里是可以扣除全部煙絲加工廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅
祝您學(xué)習(xí)愉快！
lygcy
10/01 11:17
老師，在什么情況下是按比例扣除已納消費(fèi)稅？
張老師
10/01 11:17
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，消費(fèi)稅是領(lǐng)用扣稅，按生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量抵扣已納消費(fèi)稅，領(lǐng)用多少抵扣多少，不考慮銷售比例。
將委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品加價(jià)銷售，要繳納消費(fèi)稅，同時(shí)可以抵扣代收代繳的消費(fèi)稅，此時(shí)要考慮銷售比例，按照銷售比例計(jì)算抵扣代收代繳的消費(fèi)稅。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
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