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問(wèn)題已解決
事項(xiàng)二增值稅的處理不太明白，在算應(yīng)付職工薪酬的時(shí)候?yàn)槭裁醇由狭嗽鲋刀?，而在算?duì)利潤(rùn)的影響時(shí)只減去了確認(rèn)為銷售費(fèi)用部分的增值稅，確認(rèn)為生產(chǎn)成本部分的增值稅不用減去嗎？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
周老師
金牌答疑老師
職稱：稅務(wù)師，注冊(cè)會(huì)計(jì)師，多年稅務(wù)師事務(wù)所工作經(jīng)驗(yàn)，擅長(zhǎng)結(jié)合實(shí)務(wù)案例進(jìn)行原理解釋，讓學(xué)員在案例中學(xué)會(huì)知識(shí)，幫助學(xué)員順利通過(guò)考試。
已解答10664個(gè)問(wèn)題
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
事項(xiàng)二增值稅的處理不太明白，在算應(yīng)付職工薪酬的時(shí)候?yàn)槭裁醇由狭嗽鲋刀?，而在算?duì)利潤(rùn)的影響時(shí)只減去了確認(rèn)為銷售費(fèi)用部分的增值稅，
答復(fù)：應(yīng)付職工薪酬對(duì)應(yīng)的金額本身就是價(jià)稅合計(jì)金額=產(chǎn)品的公允價(jià)值+對(duì)應(yīng)的增值稅。它相當(dāng)于銷售產(chǎn)品時(shí)收到的銀行存款，是價(jià)稅合計(jì)數(shù)（因?yàn)槠髽I(yè)發(fā)放給職工了，得到了職工的服務(wù)，這個(gè)服務(wù)就相當(dāng)于銷售時(shí)收到的銀行存款，所以確認(rèn)收入時(shí)對(duì)方科目是應(yīng)付職工薪酬）。
確認(rèn)為生產(chǎn)成本部分的增值稅不用減去嗎？
答復(fù)：生產(chǎn)成本與應(yīng)付職工薪酬是對(duì)應(yīng)的，這兩個(gè)金額應(yīng)該是相等的。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
10/29 14:53
y 
10/29 23:23
老師可以具體講一下第一問(wèn)怎么算出來(lái)的對(duì)利潤(rùn)影響數(shù)嗎
周老師 
10/29 23:24
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
黃河公司用自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利發(fā)放給職工，應(yīng)視同銷售處理。對(duì)當(dāng)期利潤(rùn)的影響＝0.5×（120＋30）－0.3×（120＋30）－0.5×30×（1＋13％）＝13.05（萬(wàn)元）。
借：應(yīng)付職工薪酬 84.75
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入?。?.5×150）75
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 9.75
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 45
貸：庫(kù)存商品?。?.3×150）45
借：生產(chǎn)成本 ［0.5×120×（1＋13％）］67.8
銷售費(fèi)用?。?.5×30×（1＋13％）］16.95
貸：應(yīng)付職工薪酬 84.75
祝您學(xué)習(xí)愉快！
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