免費(fèi)問(wèn)答

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：

建筑企業(yè)收到預(yù)付款，填寫增值稅申報(bào)表分預(yù)繳稅款表和主表及附列資料的填寫，具體如下：增值稅預(yù)繳稅款表-本地項(xiàng)目：同一地級(jí)行政區(qū)內(nèi)的項(xiàng)目，在機(jī)構(gòu)地電子稅務(wù)局填報(bào)。在“預(yù)征項(xiàng)目和欄次”部分的第1欄“建筑服務(wù)”行次填寫相關(guān)信息?！颁N售額”欄填寫收到的預(yù)收款（含稅）；“扣除金額”欄填寫按照規(guī)定準(zhǔn)予從全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除的金額（含稅），一般為支付的分包款等；“預(yù)征率”欄一般計(jì)稅方法下預(yù)征率為2%，簡(jiǎn)易計(jì)稅方法下預(yù)征率為3%；“預(yù)征稅額”欄按公式計(jì)算填寫。-異地項(xiàng)目：跨地級(jí)行政區(qū)的項(xiàng)目，需在項(xiàng)目地電子稅務(wù)局填報(bào)。填寫方法與本地項(xiàng)目基本一致，但需先辦理跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告和報(bào)驗(yàn)登記。增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（一般納稅人適用）-附列資料（四）（稅額抵減情況表）：在第3行“建筑服務(wù)預(yù)征繳納稅款”的“本期發(fā)生額”欄填寫本期預(yù)繳的增值稅稅款；“本期實(shí)際抵減稅額”欄需比較本期應(yīng)抵減額與增值稅主表應(yīng)納稅額合計(jì)兩項(xiàng)數(shù)據(jù)，填寫孰小值，未抵減完的稅額會(huì)形成“期末余額”。-主表：第28欄“分次預(yù)繳稅額”按當(dāng)期實(shí)際可抵減數(shù)填入，不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。小規(guī)模納稅人提供建筑服務(wù)收到預(yù)付款，預(yù)繳時(shí)填寫《增值稅預(yù)繳稅款表》方法與一般納稅人類似。在申報(bào)增值稅及附加稅費(fèi)時(shí)，已預(yù)繳的增值稅稅款填報(bào)在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》第21欄“本期預(yù)繳稅額”。

祝您學(xué)習(xí)愉快！