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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師，第四小題年末賬面價(jià)值不是320么，為什么答案里給的賬面價(jià)值還是300
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你好，同學(xué)，債權(quán)投資以攤余成本計(jì)量，不以公允價(jià)值計(jì)量，所以賬面價(jià)值是300。
01/04 16:42
m520341566 
01/04 16:55
還有第六題，其他權(quán)益工具投資會(huì)計(jì)年末不調(diào)公允價(jià)值變動(dòng)么，為啥答案里這一題賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)不調(diào)
小敏敏老師 
01/04 17:01
會(huì)計(jì)賬面價(jià)值是1000，計(jì)稅基礎(chǔ)是500。
m520341566
01/04 17:17
為啥前面賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)那里不調(diào)整，最后在所得稅這個(gè)地方又減去了呢
m520341566
01/04 17:28
這是題和答案
小敏敏老師
01/04 17:42
其他權(quán)益工具投資賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)形成遞延所得稅負(fù)債，對(duì)應(yīng)科目是其他綜合收益，不影響所得稅費(fèi)用，所以計(jì)算所得稅費(fèi)用時(shí)需要扣除這一部分。
m520341566
01/04 20:53
老師，這個(gè)題我在算遞延所得稅負(fù)債余額的時(shí)候不加其他權(quán)益工具應(yīng)納稅所得額500行不行？還是說(shuō)必須先加上外減去
小敏敏老師
01/04 20:56
在計(jì)算遞延所得稅負(fù)債時(shí)可以不考慮其他權(quán)益工具的影響，不是必須先加上再減去。
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