免費問答

一、資產合計的計算 流動資產： 貨幣資金：余額表中 “庫存現金”“銀行存款”“其他貨幣資金” 等科目的期末余額之和。 交易性金融資產：直接取余額表中 “交易性金融資產” 科目的期末余額。 應收票據：余額表中 “應收票據” 科目的期末余額。 應收賬款：“應收賬款” 科目所屬明細科目的借方余額合計數，加上 “預收賬款” 科目所屬明細科目的借方余額合計數，再減去 “壞賬準備” 科目中有關應收賬款計提的壞賬準備期末余額。 預付款項：“預付賬款” 科目所屬明細科目的借方余額合計數，加上 “應付賬款” 科目所屬明細科目的借方余額合計數。 其他應收款：余額表中 “其他應收款” 科目的期末余額，減去 “壞賬準備” 科目中有關其他應收款計提的壞賬準備期末余額。 存貨：“原材料”“庫存商品”“委托加工物資”“周轉材料”“材料采購”“在途物資”“發(fā)出商品”“生產成本” 等科目的期末余額合計數，減去 “存貨跌價準備” 科目期末余額。 合同資產：余額表中 “合同資產” 科目的期末余額，減去 “合同資產減值準備” 科目期末余額（如果有）。 一年內到期的非流動資產：從長期待攤費用、長期應收款等長期資產科目中，將一年內到期的部分分析出來，將其期末余額計入。 其他流動資產：余額表中 “其他流動資產” 科目的期末余額。 非流動資產： 債權投資：余額表中 “債權投資” 科目的期末余額，減去 “債權投資減值準備” 科目期末余額（如果有）。 其他債權投資：余額表中 “其他債權投資” 科目的期末余額，減去 “其他債權投資減值準備” 科目期末余額（如果有），再加上或減去 “其他綜合收益 - 其他債權投資公允價值變動” 科目余額（根據公允價值變動方向確定加減）。 長期應收款：余額表中 “長期應收款” 科目的期末余額，減去 “未實現融資收益” 科目期末余額，再減去所屬明細科目中將于一年內到期的部分（這部分已計入 “一年內到期的非流動資產”）。 長期股權投資：余額表中 “長期股權投資” 科目的期末余額，減去 “長期股權投資減值準備” 科目期末余額（如果有）。 其他權益工具投資：余額表中 “其他權益工具投資” 科目的期末余額，加上或減去 “其他綜合收益 - 其他權益工具投資公允價值變動” 科目余額（根據公允價值變動方向確定加減）。 固定資產：“固定資產” 科目期末余額，減去 “累計折舊” 科目期末余額，再減去 “固定資產減值準備” 科目期末余額。 在建工程：余額表中 “在建工程” 科目的期末余額，減去 “在建工程減值準備” 科目期末余額（如果有）。 無形資產：“無形資產” 科目期末余額，減去 “累計攤銷” 科目期末余額，減去 “無形資產減值準備” 科目期末余額。 開發(fā)支出：余額表中 “開發(fā)支出” 科目的期末余額。 長期待攤費用：余額表中 “長期待攤費用” 科目的期末余額，減去將于一年內攤銷的部分（這部分已計入 “一年內到期的非流動資產”）。 遞延所得稅資產：余額表中 “遞延所得稅資產” 科目的期末余額。 其他非流動資產：余額表中 “其他非流動資產” 科目的期末余額。 將上述流動資產和非流動資產的各項金額相加，即可得到資產負債表中的資產合計數。 二、負債合計的計算 流動負債： 短期借款：余額表中 “短期借款” 科目的期末余額。 交易性金融負債：余額表中 “交易性金融負債” 科目的期末余額。 應付票據：余額表中 “應付票據” 科目的期末余額。 應付賬款：“應付賬款” 科目所屬明細科目的貸方余額合計數，加上 “預付賬款” 科目所屬明細科目的貸方余額合計數。 預收款項：“預收賬款” 科目所屬明細科目的貸方余額合計數，加上 “應收賬款” 科目所屬明細科目的貸方余額合計數。 合同負債：余額表中 “合同負債” 科目的期末余額。 應付職工薪酬：余額表中 “應付職工薪酬” 科目的期末余額。 應交稅費：余額表中 “應交稅費” 科目的期末余額。 其他應付款：余額表中 “其他應付款” 科目的期末余額。 一年內到期的非流動負債：從長期借款、應付債券、長期應付款等長期負債科目中，將一年內到期的部分分析出來，將其期末余額計入。 其他流動負債：余額表中 “其他流動負債” 科目的期末余額。 非流動負債： 長期借款：余額表中 “長期借款” 科目的期末余額，減去將于一年內到期的部分（這部分已計入 “一年內到期的非流動負債”）。 應付債券：余額表中 “應付債券” 科目的期末余額，減去將于一年內到期的部分（這部分已計入 “一年內到期的非流動負債”）。 長期應付款：余額表中 “長期應付款” 科目的期末余額，減去 “未確認融資費用” 科目期末余額，再減去將于一年內到期的部分（這部分已計入 “一年內到期的非流動負債”）。 預計負債：余額表中 “預計負債” 科目的期末余額。 遞延收益：余額表中 “遞延收益” 科目的期末余額。 遞延所得稅負債：余額表中 “遞延所得稅負債” 科目的期末余額。 其他非流動負債：余額表中 “其他非流動負債” 科目的期末余額。 將上述流動負債和非流動負債的各項金額相加，即可得到資產負債表中的負債合計數