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出口企業(yè)：1.如果內(nèi)銷增值稅銷項大于進項需要繳納增值稅1000元，外銷免抵稅額500元，會計分錄怎么做？2.如果內(nèi)銷增值稅銷項小于進項有留底稅800元，外銷免抵退稅額300，會計分錄怎么做？謝謝老師
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情況一：
確認內(nèi)銷銷項、進項分錄略。
月末：借：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）1000，貸：應(yīng)交稅費 - 未交增值稅 1000；繳納時：借：應(yīng)交稅費 - 未交增值稅 1000，貸：銀行存款 1000；計提附加稅：借：稅金及附加，貸：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交城市維護建設(shè)稅等（500× 相應(yīng)稅率）。
情況二：
確認內(nèi)銷銷項、進項分錄略。
借：其他應(yīng)收款 - 應(yīng)收出口退稅款 300，貸：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（出口退稅）300；收到退稅款：借：銀行存款 300，貸：其他應(yīng)收款 - 應(yīng)收出口退稅款 300。
01/15 12:06
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