免費(fèi)問(wèn)答

一般情況 計(jì)提應(yīng)補(bǔ)交的增值稅： 借：以前年度損益調(diào)整（若補(bǔ)交增值稅涉及以前年度收入等損益調(diào)整）或相關(guān)成本費(fèi)用科目（如因成本核算不準(zhǔn)確導(dǎo)致進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出等情況） 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 增值稅檢查調(diào)整 將 “應(yīng)交稅費(fèi) —— 增值稅檢查調(diào)整” 科目余額轉(zhuǎn)入 “應(yīng)交稅費(fèi) —— 未交增值稅” 科目： 借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 增值稅檢查調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 未交增值稅 繳納增值稅時(shí)： 借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 未交增值稅 貸：銀行存款 涉及滯納金和罰款 計(jì)算滯納金和罰款： 借：營(yíng)業(yè)外支出 貸：其他應(yīng)付款 —— 稅務(wù)滯納金及罰款 繳納滯納金和罰款時(shí)： 借：其他應(yīng)付款 —— 稅務(wù)滯納金及罰款 貸：銀行存款 結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整 如果通過(guò) “以前年度損益調(diào)整” 科目核算，還需要將該科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至 “利潤(rùn)分配 —— 未分配利潤(rùn)” 科目： 借：利潤(rùn)分配 —— 未分配利潤(rùn) 貸：以前年度損益調(diào)整