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問題已解決
同一控制下的企業(yè)合并中，合并方在合并日應(yīng)按照被合并方所有者權(quán)益在最終控制方合并財務(wù)報表中的賬面價值的份額作為長期股權(quán)投資的初始投資成本。長期股權(quán)投資成本與賬面價值之間的差額，調(diào)整資本公積。 例如ABC同一控制，A把占C的60%的股份300萬轉(zhuǎn)給B，最終控制方凈資產(chǎn)600*0.6=360，轉(zhuǎn)讓價格300，子公司各自做賬那B合并方做賬 借：長投300，貸 ：應(yīng)付300；A被合并做賬 借：應(yīng)收300.貸長投300，這樣處理有問題嗎？那會計準則上邊說那句按凈資產(chǎn)份額作為初始投資成本，這個是在合并的時候這么操作嗎？具體怎么操作呢
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原處理有問題。B 公司（合并方）：按份額確定長投初始成本 360 萬，借 “長期股權(quán)投資” 360，貸 “應(yīng)付賬款” 300、“資本公積 —— 資本溢價”60。A 公司（被合并方）：借 “應(yīng)收賬款” 300，貸 “長期股權(quán)投資” 300。
合并報表時，B 公司需做抵銷分錄，借 C 公司所有者權(quán)益項目 600，貸 “長期股權(quán)投資” 360、“少數(shù)股東權(quán)益” 240。
01/23 09:50
m54244668 
01/23 10:10
那這樣怎么弄呢
樸老師 
01/23 10:16
風險
會計處理不合規(guī)，影響報表質(zhì)量與使用者判斷。
稅務(wù)上計量錯，影響所得計算，可能補稅、繳滯納金罰款。審計易被發(fā)現(xiàn)致調(diào)整，影響報告意見。補救
追溯調(diào)整，重算成本，調(diào)資本公積等科目。與稅務(wù)溝通，重算事項，必要時更正申報。配合審計，按建議調(diào)賬。
m54244668
01/23 10:19
沒有影響損益，為啥會影響所得稅呢
樸老師
01/23 10:22
不影響損益就不影響所得稅
m54244668
01/23 10:25
稅務(wù)上計量錯，影響所得計算，可能補稅、繳滯納金罰款。
那這個依據(jù)是啥意思呢
樸老師
01/23 10:31
滯納金是影響損益的哦
m54244668
01/23 10:39
這樣為啥呢？
樸老師
01/23 10:48
這樣就沒有滯納金的哦
m54244668
01/23 10:51
那意思這樣雖不符會計準則，沒有按凈資產(chǎn)份額確認長投，但沒有影響損益，沒有所得稅，可以暫時不用調(diào)整是吧？
樸老師
01/23 10:53
同學你好
對的
是這樣
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