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老師，我是一家消防設(shè)施施工的公司，一般納稅人，我購入材料，以及施工的詳細(xì)分錄是怎樣的呢
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購入材料時?：
借：原材料
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)?
貸：銀行存款?
施工時?：
?（1）采購材料用于施工?：
當(dāng)從原材料庫領(lǐng)用材料用于施工時，會計分錄為：
借：工程施工——材料成本?1
貸：原材料?1
?計提人員工資?：
施工過程中發(fā)生的人工成本，會計分錄為：
借：工程施工——人工成本?貸：應(yīng)付職工薪酬?
?（2）發(fā)生工程間接費用?：
如施工過程中的水電費、辦公費等間接費用，會計分錄為：
借：工程施工——間接費用?
貸：銀行存款/累計折舊等?
?收入確認(rèn)?：
（1）按照合同約定的方法確認(rèn)收入時，會計分錄為：
借：應(yīng)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項)?
同時，期末結(jié)轉(zhuǎn)成本：
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：工程施工?
此外，還需計提城建稅及教育費附加等稅費：
借：稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交城建稅/教育費附加/地方教育附加
02/02 17:40
m5666_26418 
02/02 17:42
老師，不是購入材料用工程物資，施工的時候用合同履約成本嗎
姜再斌 老師 
02/02 17:47
你好，你單位主營業(yè)務(wù)是消防施工，采購材料主要是用于主營業(yè)務(wù)，而不是用于自己公司的在建工程，則不用工程物資。
如果你們單位不是上市公司，則暫可不必完全按新會計準(zhǔn)則確認(rèn)，即暫不合同履約成本。如果你們想正規(guī)，能夠準(zhǔn)確履行合同，則施工時可以用合同履約成本。
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