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在稅務(wù)角度上 A占B的60%，出資0，C占B的40%，出資40萬，此時(shí)C的凈資產(chǎn)是100（含C出資的40，未分配利潤(rùn) 60），A把B轉(zhuǎn)讓給F，按照稅務(wù)處理，A做賬 借：其他應(yīng)收60 貸 長(zhǎng)投0，投資收益 60，F(xiàn)借長(zhǎng)投60，貸其他應(yīng)付60，這樣處理？那這樣處理的話A沒有出資，反而有投資收益，是不是不合理呢？當(dāng)A出資10萬呢 ，A做賬 借：其他應(yīng)收60 貸 長(zhǎng)投10，投資收益 50，出資才10萬，分利潤(rùn)50
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A 出資 0 時(shí)，轉(zhuǎn)讓處理符合規(guī)定但稅務(wù)可能關(guān)注價(jià)格公允性
A 出資 10 萬時(shí)
會(huì)計(jì)處理分析：A 做賬 “借：其他應(yīng)收 60 貸：長(zhǎng)投 10，投資收益 50”，這種處理也是基于權(quán)益法的邏輯。A 出資 10 萬取得 60% 股權(quán)，在 B 公司凈資產(chǎn)增加的情況下，A 轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)，將其應(yīng)享有的凈資產(chǎn)份額與長(zhǎng)投賬面價(jià)值的差額確認(rèn)為投資收益。從會(huì)計(jì)原理上是合理的。
稅務(wù)處理：在稅務(wù)上，A 的股權(quán)原值為 10 萬，轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)投資收益 50 萬為股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減除股權(quán)原值后的余額，正常情況下應(yīng)按規(guī)定繳納相關(guān)所得稅等稅費(fèi)。同樣，稅務(wù)機(jī)關(guān)也會(huì)關(guān)注交易的真實(shí)性和價(jià)格公允性，若存在不合理情況，可能進(jìn)行納稅調(diào)整。
02/08 17:32
m54244668 
02/08 17:36
出資0時(shí)，和10萬時(shí)，稅務(wù)依據(jù)哪個(gè)來判斷是否價(jià)格公允呢？
m54244668
02/08 17:38
稅務(wù)核定辦法第一方法就是凈資產(chǎn)核定發(fā)，像這種出資較少，轉(zhuǎn)讓公司實(shí)現(xiàn)很多盈利，這樣情況下分的收益就多，甚至未分配利潤(rùn)都可能給A，對(duì)另外的出資方多的，轉(zhuǎn)讓價(jià)格按凈資產(chǎn)法就不合理了吧？
樸老師 
02/08 17:49
這個(gè)看有沒有實(shí)際出資的
m54244668
02/08 17:51
有出資了，但是出資較少時(shí)的情況下
樸老師
02/08 17:56
那這個(gè)就和出資十萬是一樣的
m54244668
02/08 18:00
借：其他應(yīng)收 60 貸：長(zhǎng)投 10，投資收益 50”稅務(wù)上 出資10萬就是這么處理？是不是不合理呢？
m54244668
02/08 18:01
轉(zhuǎn)讓協(xié)議 定的轉(zhuǎn)讓價(jià)格是10，借：其他應(yīng)收10 貸：長(zhǎng)投 10，這樣和稅務(wù)有差異，是不是需要補(bǔ)稅呢？
樸老師
02/08 18:04
這個(gè)是可以的
2.不用補(bǔ)稅
m54244668
02/08 18:06
沒有按稅務(wù)處理，有差異，不用補(bǔ)稅嗎？
樸老師
02/08 18:24
同學(xué)你好
這個(gè)有差異需要補(bǔ)的
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