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問題已解決
我們以前有一批貨出口的時候沒有報關(guān)，后來12月份因為質(zhì)量問題客戶退回給我們報了關(guān)，然后交了進口關(guān)稅，我1月底才收到進口關(guān)稅繳款書，請問我現(xiàn)在賬面上怎么處理好？如何做分錄？們當(dāng)時出口因為沒有報關(guān)，所以外賬上沒有體現(xiàn)銷售收入這筆，所以該咋辦，那我能做購入進口貨物嗎？
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處理思路：因出口未報關(guān)，現(xiàn)退回報關(guān)進口，按新進口業(yè)務(wù)處理。
分錄
關(guān)稅處理：
收到繳款書：借：庫存商品（關(guān)稅入成本） 貸：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交進口關(guān)稅
繳納時：借：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交進口關(guān)稅 貸：銀行存款
貨物及增值稅（一般納稅人有可抵扣繳款書）：
借：庫存商品（貨價 + 關(guān)稅） 應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款等（貨價 + 關(guān)稅 + 進口增值稅）
其他：若之前有預(yù)收等往來，需調(diào)整，如借：預(yù)收賬款 貸：銀行存款（退預(yù)收）
02/10 09:27
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