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流動負債的取值，它一般指的是資產(chǎn)負債表中的期末數(shù)，也即年末數(shù)。流動負債是指企業(yè)在未來一年內(nèi)或一個營業(yè)周期內(nèi)（如果超過一年）需要償還的債務，包括短期借款、應付賬款、預收賬款、應付職工薪酬、應交稅費等。在計算凈現(xiàn)金流動比率時，我們使用的流動負債數(shù)值，就是資產(chǎn)負債表中列出的這些負債項目的年末合計數(shù)。