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實(shí)務(wù)
問題已解決
您好，我司和另一家公司，共同出資購買了橙橙公司，取得成本是299.5購買，去年年底出售，出售金額是280萬，收到銀行存款110萬，剩余款項(xiàng)，新公司老板幫橙橙公司的老板結(jié)清前期的欠款，怎么處理沒收到款項(xiàng)的那部分資金呢
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
確認(rèn)長期股權(quán)投資處置
首先，計(jì)算處置長期股權(quán)投資的投資收益。處置長期股權(quán)投資的投資收益 = 出售價(jià)款 - 長期股權(quán)投資賬面價(jià)值。本題中，取得成本 299.5 萬，出售金額 280 萬，產(chǎn)生投資收益 = 280 - 299.5=-19.5 萬。
會計(jì)分錄為：
借：銀行存款 110
其他應(yīng)收款（新公司老板代付部分） 170 （280 - 110）
投資收益 19.5
貸：長期股權(quán)投資 299.5
后續(xù)收回代付款項(xiàng)處理
當(dāng)后續(xù)收回新公司老板代付的 170 萬款項(xiàng)時(shí)：
借：銀行存款 170
貸：其他應(yīng)收款 170
如果后續(xù)新公司老板代付的款項(xiàng)存在無法收回等情況，需要根據(jù)實(shí)際情況判斷是否計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。假設(shè)經(jīng)評估，預(yù)計(jì)有 10% 可能無法收回，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備分錄為：
借：信用減值損失 17（170×10%）
貸：壞賬準(zhǔn)備 17
02/13 16:03
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