免費(fèi)問答

會計(jì)分錄 收到租賃費(fèi)時(shí) 即便沒有開具發(fā)票，但經(jīng)濟(jì)活動已經(jīng)發(fā)生，根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，企業(yè)仍需及時(shí)記錄該筆收入。此時(shí)，可以借記“銀行存款”或“現(xiàn)金”（根據(jù)實(shí)際收款方式），貸記“預(yù)收賬款”。這里的“預(yù)收賬款”表示企業(yè)預(yù)先收到的但尚未提供服務(wù)或確認(rèn)收入的款項(xiàng)。 每月確認(rèn)收入時(shí) 假設(shè)租賃期是長期的，企業(yè)應(yīng)按合同約定或?qū)嶋H提供的服務(wù)情況，按月或按其他時(shí)間單位確認(rèn)收入。每月確認(rèn)收入時(shí)，可以借記“預(yù)收賬款”，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”和“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”（如果適用）。 需要退回部分款項(xiàng)時(shí) 如果一個(gè)月后需要退回部分款項(xiàng)給商戶，應(yīng)首先確認(rèn)退款的原因和金額。退款時(shí)，可以借記“預(yù)收賬款”（退款金額），貸記“銀行存款”。同時(shí)，如果之前已經(jīng)確認(rèn)了部分收入，且退款與已確認(rèn)的收入相關(guān)，那么還需要沖減之前確認(rèn)的收入。 關(guān)于退款是否需要簽訂合同 通常情況下，如果退款是基于原租賃合同的約定或雙方協(xié)商一致的結(jié)果，并且退款金額、時(shí)間等關(guān)鍵條款清晰明確，那么不一定需要單獨(dú)簽訂退款合同。然而，為了明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，避免后續(xù)糾紛，建議退款時(shí)雙方能夠簽署一份退款協(xié)議或備忘錄，詳細(xì)記錄退款的原因、金額、時(shí)間等信息。