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鋼結(jié)構(gòu)公司工程合同，銷售自產(chǎn)的鋼構(gòu)件并負(fù)責(zé)安裝，合同簽訂了一份鋼構(gòu)件承包合同，13%的材料發(fā)票和3%安裝服務(wù)發(fā)票，這樣有稅務(wù)風(fēng)險嗎？
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根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確營改增有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第11號）第一條規(guī)定：“納稅人銷售活動板房、機(jī)器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時提供建筑、安裝服務(wù)，不屬于《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》(財稅〔2016〕36號文件印發(fā))第四十條規(guī)定的混合銷售，應(yīng)分別核算貨物和建筑服務(wù)的銷售額，分別適用不同的稅率或者征收率?！?/div> 
02/17 09:29
75813158 
02/17 09:38
對于使用3%的征收率有沒有其他規(guī)定，還是說安裝服務(wù)只要甲方同意可以開3%或9%
家權(quán)老師 
02/17 09:40
意思是安裝服務(wù)可以按簡易計稅
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老師，從事鋼結(jié)構(gòu)制作加工以及安裝，沒有分銷售鋼構(gòu)件和安裝服務(wù)兩塊業(yè)務(wù)處理。直接全部視為安裝業(yè)務(wù)，開具9%建筑服務(wù)發(fā)票。結(jié)轉(zhuǎn)整個工程成本。這樣會有稅務(wù)風(fēng)險么？
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請問，銷售加工的鋼構(gòu)件怎么開發(fā)票？是哪個類目的
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老師我們是生產(chǎn)鋼構(gòu)件，我們賣廢料的增值稅稅率還是按照13%嗎？我去確認(rèn)無票收入我還是可以抵扣相應(yīng)的進(jìn)項稅額嗎？
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老師，關(guān)于鋼結(jié)構(gòu)加工+安裝的業(yè)務(wù)，比如1000萬的鋼構(gòu)加工及安裝工程，其中加工700萬，安裝是300萬；企業(yè)與建設(shè)方簽訂合同時，第一種情況：企業(yè)自加工+安裝：稅率：700萬加工是按13%，300萬安裝按9%，加工和安裝與客戶簽訂一份總合同，此操作是否合規(guī)合法；第二種情況：企業(yè)不是自產(chǎn)加工，外地業(yè)務(wù)，加工制造委外，安裝部分企業(yè)自行安裝。這種情況下企業(yè)與客戶簽訂鋼結(jié)構(gòu)工程合同時，是否需要簽訂兩份合同，一份與客戶簽訂鋼結(jié)構(gòu)加工合同，一份與客戶簽訂安裝合同。這樣操作是否合法合規(guī)。針對委外加工+自安裝是合計與客戶簽訂合法還是分開簽訂符合稅法，沒有稅務(wù)風(fēng)險；
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【注意】納稅人銷售活動板房、機(jī)器設(shè)備、鋼
結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時提供建筑、安裝服
務(wù)，不屬于混合銷售，應(yīng)“分別核算”貨物和建
筑服務(wù)的銷售額,“分別適用”不同的稅率或者
征收率。
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