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實(shí)務(wù)
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老師 這題的解析意思是除了啤酒黃酒以外 其他酒類的押金無論是否單獨(dú)記賬 ，都需要并入銷售額計(jì)征增值稅是嗎
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是的。解析意思是除啤酒、黃酒外，其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，不論是否單獨(dú)記賬核算以及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)在收取時(shí)并入當(dāng)期銷售額征收增值稅。本題中銷售啤酒取得含增值稅銷售額 678000 元，單獨(dú)記賬核算的包裝物押金 60000 元，啤酒押金按規(guī)定不并入銷售額計(jì)稅，只需對(duì)含增值稅銷售額進(jìn)行價(jià)稅分離后計(jì)算銷項(xiàng)稅額，即 678000÷(1 + 13%)×13% = 78000 元 。
02/18 09:37
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