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母公司成立資金池，100%投資的子公司將自有資金納入母公司管理，按照資金使用天數(shù)計算，可自由支取，母公司給子公司的利率按照自定的存款利率1.495%計算，子公司取得此存款利率的收入開具貸款服務6%發(fā)票，存款利率低于人民銀行同期貸款利率。Sw認為此筆行為屬于貸款服務，利率低于同期貸款利率，需要按照人民銀行同期貸款利率進行調(diào)整，增值稅和企業(yè)所得稅均需要納稅調(diào)整，如何計算繳納？法律依據(jù)什么？
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你好，如果是屬于集團公司的，是不需要視同銷售的，但是這種就團公司是市場監(jiān)督局有集團公司證書的，如果只是母子分公司這種，則需要視同銷售，你們需要按照同期銀行貸款利率去計算稅額
02/24 14:43
黃麗蓉老師 
02/24 14:43
《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）規(guī)定：統(tǒng)借統(tǒng)還貸款方式下，企業(yè)集團分撥下屬單位貸款產(chǎn)生的利息收入免征增值稅，其模式有二：
模式一： 企業(yè)集團或者企業(yè)集團中的核心企業(yè)向金融機構借款或?qū)ν獍l(fā)行債券取得資金后，將所借資金分撥給下屬單位（包括獨立核算單位和非獨立核算單位），并向下屬單位收取用于歸還金融機構或債券購買方本息的業(yè)務。
模式二：企業(yè)集團向金融機構借款或?qū)ν獍l(fā)行債券取得資金后，由集團所屬財務公司與企業(yè)集團或者集團內(nèi)下屬單位簽訂統(tǒng)借統(tǒng)還貸款合同并分撥資金，并向企業(yè)集團或者集團內(nèi)下屬單位收取本息，再轉(zhuǎn)付企業(yè)集團，由企業(yè)集團統(tǒng)一歸還金融機構或債券購買方的業(yè)務。
黃麗蓉老師
02/24 14:43
你們這種屬于視同銷售的一種
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